内部牵制制度编号：04
一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。
二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。
三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外） 不管物，不管已做帐的记帐凭证。
四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。
五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。
六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，
经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。
七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员
验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能
付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。
八，会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。
八、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可
以不定期盘点。
稽核制度编号：05
一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。
二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。
三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。
四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总
帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。
五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。
六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资
料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需
要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。
七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持
和配合，不得借故推诿、阻挠。
八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：
1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税
人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%
。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。
2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、
现实是否相当，货物是否验收入库等。
3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复
写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人
是否签名等。
4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确
大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。
九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：
1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。
2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关
明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。
3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。
十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得
支持。 现金管理制度编号：06
一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本
制度。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。
三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：
1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。
2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。
3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。
4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。
5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。
6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。
7.公司负责人安排的其他小额开支。
四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。
五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完
毕，避免在保险柜外放。
六、不准以收抵支，收支必须分开。
七、不准代其他单位收、付现金。
八、不准将公司存帐户借给他人使用。
九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。
十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。
十。一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日
清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符
如有问题应及时查明原因调帐。
十。二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短
款，应查明原因及时处理。
财产清查制度编号：07
为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关
法规的规定，特制定如下制度：
一、公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。
二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物
帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。
三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并
与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相
应帐务处理。
四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，
属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。
五、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报
废的管理，登记工作。
六、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用
的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因
办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。
七、本制度：
一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理
审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理
有关报销手续。
二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监
同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核
对是否准确。
三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。
四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。
五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票
及领用的发票进行检查。
六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。
七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后
交会计入帐。
会计档案管理制度编号：09
一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》
和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。
二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专
业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订
成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保
存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执
行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查
看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上
不得借出。
六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规
定办理交接手续。
七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类。
八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，
编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。
九、本办法自公布之日起执行。
附会计档案保管期限表：
序号档案名称保管年限备注
一、 会计凭证类
1 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年
2 银行余额调节表15年
二、 会计帐簿类
3 日记帐15年其中：现金和银行日记帐
4 明细帐25年
5 总帐15年包括日记总帐
6 辅助帐簿15年
7 固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年
三、 会计报表类5年
8 主要财务指标快报3年包括方字分析
9 月、季度会计报表5年包括方字分析
10 年度会计报表（决算）永久包括方字分析
四、 其他类
11会计移交清册15年
12 会计档案保管清册25年
13 会计档案销毁清册25年
会计主管岗位责任制编号：10
一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。
二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并
认真执行和实施。
三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。
四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对相符。
五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和财务收支计划的执**况。
六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是否相
符，财务部门的财产帐目与仓库帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。
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