备案号：
贵州***股份****企业标准。
2010-08-20发布2010-09-20实施。
贵州***股份****发布。
贵州***股份****企业标准。
1 目的与范围。
为了加强公司会计档案管理。统一会计档案管理制度，特制定本标准。
本标准适用于贵州***股份****及其子公司。
2 引用标准和文件。
中华人民共和国会计法》
中华人民共和国档案法》
会计基础工作规范》
3 术语和定义。
3.1 会计档案是指会计凭证账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
4 职责。4.1 公司会计档案由公司财务部与公司档案馆共同管理。
4.2 财务部会计档案管理期限为会计年度终了后一年，管理期限内财务部应指定专人负责会计档案管理工作。
4.3 财务部管理期限终了后，及时将会计档案移交档案馆，由档案馆继续实施管理直至会计档案销毁。
5 管理内容和要求。
5.1会计档案分类。
5.1.1 会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
5.1.2会计账簿类：总账、明细帐、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
5.1.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
5.1.4 其他类：银行存款余款调节表、银行对账单、员工工资表、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
5. 2 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由公司财务部保管一年，一年期满之后，由财务部编制移交清册，移交公司档案馆统一保管。
5.3 会计档案不得借出。如有特殊需要，经公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
5.4 各会计机构派专人负责会计档案的装订和管理工作。
5.5 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
5.6采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
5.7 会计档案交接手续。
5.7.1单位之间、会计工作人员之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。
5.7.2 移交会计档案的单位或人员，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限，已保管期限等内容。
5.7.3 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。
交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。
5.8会计档案的销毁
5.8.1 保管期满的会计档案销毁程序：
5.8.1.1 由公司档案馆会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起至年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
5.8.1.2 公司财务总监在会计档案销毁清册上签署意见。
5.8.1.3 销毁会计档案时，应当由公司档案馆和财务部共同派员监销。
5.8.1.4 监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并对监销情况报告公司负责人。
5.8.2保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。
单独抽出立卷的会计档案，由公司档案馆会计机构和公司纪委参与共同销毁会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
5.8.3正在项目建设期间的会计档案，其保管期满的不得销毁。
6.附录（无）
本标准由公司财务部起草。
本标准起草人：
本标准审核人：
本标准批准人：
本标准于2010年8月20日发布，自2010年9月20起实施，原2003版同时废止。
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