2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；
3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
14. 现金管理原则：p149-150
1)钱账分管，会计、出纳分开；
2)建立现金交接手续，坚持查库制度；
3)遵守规定的现金使用范围；
4)遵守库存现金限额；
5)严格现金存取手续，不得坐支现金。
15. 现金使用范围：p149
1)支付给职工的工资、津贴；
2)支付给个人的劳务报酬；
3)根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4)支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6)出差人员必须随身携带的差旅费；
7)结算起点以下的小额收支；
8)银行确定需要支付的现金的其他支出。
16. 企业货币资金收入主要是产品销售收入。p155企业的货币资金支出主要是原材料采购支出、工资支出、费用支出、偿还应付款，以及其他支出等。
17. 确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算。p156
18. 应收账款成本主要有以下三方面构成：(多选）p159-160
1)机会成本；
2)管理成本。包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。(多选）p159
3)坏账成本。两个条件：(1）是债务单位撤销，依法清偿后确实无法追回的部分；(2）
是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。(多选）p160
19. 通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息：(多选）p160-161
1)有多少用户在折扣期内付款；
2)有多少用户在信用期内付款；
3)有多少用户在信用期后付款；
4)有多应收账款已成为坏账、呆账。
20. 信用政策四方面内容：(多选或简答）p161-163
1)信用期限；2)信用标准；3)现金折扣；4)收账政策。
21. 应收账款的内容：(简答）p163-166
1)调查客户信用状况；
2)评估客户信用状况；五c 评估法：①品质；②能力；③资本；④担保品。
⑤**。(多选)p164-165
3)催收应收账款；从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。
4)预计坏账损失、计提坏账准备金。
22. 信息资料的**主要包括：p164
1)企业财务报告；
2)来自信用评估机构的资料；
3)来自银行的资料；
4)来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经过精选才能使用。
23. 坏账损失处理的两种方法：(1)直接核销法；(2)坏账备抵法。p166
24. 坏账备抵法在估计坏账损失、计提坏账准备金时，有多种具体方法，包括：(1)销货百。
分比法；(2)账龄分析法；(3)应收账款余额比率法。p167
25. 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。p167
26. 存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目的资金的总称。
多选）p169
27. 核定存货资金定额的要求是：(简答)p169
1)保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金；
2)存货资金计划指标应当同生产计划指标及其他计划指标保持衔接；
3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；
4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。
28. 核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。(多选)p170
29. 原材料资金定额取决于三个因素：计划起原材料每日平均耗用量、原材料计划**、原材料资金定额日数。p170
30. 原材料资金定额日数，包括在途日数、验收日数、应计**间隔日数、整理准备日数和保险日数。p171
31. 在**间隔日数内流动资金的占用情况，与在途、验收、整理、准备等日数内不同。原材料的库存周转储备，不断地投入生产，有定期地得到补充，其数量反复由最高库存周转储备额递减为最低库存周转储备额。
p174
32. 将**间隔日数打个折扣，这个折扣就是每日平均库存周转储备额占最高库存周转储备额的比率，叫做**间隔系数。(单选）p175
33. 产成品资金定额日数，包括产成品储存日数、发运日数和结算日数。p185
34. 产成品储存日数，包括组织成批发运日数、选配日数和包装日数。p185
35. 因素分析法适用于品种繁多、用量较少、**较低的原材料和辅助材料等项目。(单选)
p18636. 比例计算法适用于辅助材料、燃料、修理用备件和低值易耗品等项目。品种多、用量好、
**低的燃料也适用。p
37. 用产值资金率、销售收入资金率等指标**流动资金需要量的方法也属于比例计算法，并可用于核定企业流动资金定额。p189
38. 实行存货归口分级管理的作用：p191-192
1)有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。
2)有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分管紧密结合起来，是企业整个流动资金管理水平不断提高。
39. 实行归口分级管理的基本做法：在厂长领导下，以财务部门作为全场管理流动资金的专业部门，对全厂流动资金进行集中管理；根据使用和管理、物资管理和资金管理相结合的原则，每项存货资金由哪个部门使用，就归口个哪个部门负责管理；各归口管理部门在根据具体情况，将存货资金定额分配给所属单位或个人，实行分级管理；根据权和责相结合的原则，对各部门各级有关人员明确规定出管理和使用资金的权限和责任，纳入岗位责任制。
p193
40. 财务部门的集中管理，主要应做工作：(简答)p193
1)统一制定并组织执行企业存货管理制度；
2)综合平衡各项存货资金定额，并分配各个有关职能部门归口执行；
3)统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时**生产经营所需要的资金；
4)统一办理企业对外结算，现金出纳和银行借款业务；
5)统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作。
41. 生产储备资金是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资所占用的资金。p193
42. **部门主要应做好以下工作：
1)拟订材料管理办法；
2)制定各项材料资金定额；
3)编制物资**计划、签订订货合同；
4)做好材料收发保管工作，处理超储积压材料；
5)执行各项材料资金定额和采购资金定额；
6)采取措施，加速材料资金周转。
43. 材料资金实行分级管理：p195
1)**部门按**计划、材料采购、仓库保管、整理准备等业务工作分别设立业务组，负责掌握执行有关指标；
2)**部门采取直线分工的组织形式，按材料类别分别设置各**线；
3)**部门材料的计划工作集中，单独设置**计划组，另外按材料类别分别设置仓库。
44. 各项材料资金管理，应从以下几方面进行：(简答)p197-206
1)制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金；
2)加强到货验收，严格审核料款，做好资金结算工作；
3)正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用；
4)加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态；
5)做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力。
45. 确定和控制采购资金计划：p197-198
1)研究消耗情况；
2)控制超储积压；
3)搞好修旧自制；
4)避免重复采购；
5)落实处理积压。
46. 未完工产品资金，生产部门应做好的工作：p207
1)拟订在产品的自制半成品管理办法；
2)制定和执行在产品、自制半成品的储备定额和资金定额；
3)编制和执行生产作业计划；
4)采取措施处理超储积压的未完工产品，加速在产品资金周转。
47. 管好未完工产品资金，应进行：p208-215
1)合理安排生产作业计划，认真组织成套性、同步化和多批次生产；
2)加强半成品库的管理，监督半成品合理储存；
3)控制生产周期，促进各生产环节之间的衔接和平衡，保持生产的均衡性；(1)生产流动。
卡管理形式；(2)实物周转券管理形式；(3)台份管理形式；(4)看板管理形式。
4)控制生产消耗，节约生产费用。(1)控制材料费用；(2)控制工资费用；(3)控制。
管理费用；(4)控制废品损失。
48. 销售部门应做好工作：p216
1)拟订产成品和外购商品的管理办法；
2)制定和执行产成品和外购商品的储备定额和资金定额；
3)正确制定销售计划，认真执行销售合同；
4)采取措施，加速成品资金的周转。
49. 管好产品资金应进行：p216-217
1)正确制定产品销售计划，严格执行销售合同；
2)加强成品库的管理，监督产成品的合理储存；
3)搞好销售结算工作，及时收回销售货款。
50. 本章重点计算题为：资金定额。看熟书上的公式、计算步骤。
薪酬管理,第三章
第三章常见的工资制度类型。要求 请同学们根据上述材料以小组讨论的方式最终设计一个导游人员工资制度方案，并在全班交流共享。为了在提高旅游服务质量的同时，我们旅游管理部门将与相关部门现决定做出如下方案 推行旅行社和导游员利益分配机制，逐步建立以基本工资和服务费为主体，带团补贴为补充的导游员薪酬制度。推动...
第三章预算管理 一
例 判断题 2011考题 财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。答案 解析 财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算，所以，该题的表述是正确的。例 多选题 在下列各项预算中，属于总预算内容的有 a.销售预算 b.生产预算。c.现金预算 d.预计...
第七章流动资产管理 附答案
一 现金管理。1 某企业预计全年需要现金360,000元，且需要量相对稳定。现金与有价 的转换成本为每次300元，有价 的利息率为6 要求 计算该企业的最佳现金持有量 相关总成本。2 某企业预期存货周转期为90天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为30天，预计全年现金需要量为1080万元。要求...