第1章总则。
1.1 为进一步加强成都华神集团股份****(以下简称“公司”)全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源配臵，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展，根据《内部控制基本规范》及配套应用指引等相关法律、法规和公司《章程》之规定，结合实际情况，制订本制度。
1.2 本制度适用于公司各中心、部门以及全资或控股子公司(以下简称“预算单位”)。
1.3 全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对一。
定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理的规划、**，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动，凡涉及各预算单位生产、经营、建设等经济活动和主要管理工作，均应纳入公司预算管理范畴。
1.4 公司及各预算单位实行事前分析**、事中有效控制、事后分析考核的全程预算管理模式。通过编制战略规划及年度预算，协调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执**况，有效开展预算考核与评价，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大。
化。第2章全面预算管理原则和基本流程。
2.1 全面预算管理应遵循以下原则：
1)维护股东、企业和员工合法利益；
2)统一规划、分级管理；
3)严肃认真，务实前瞻；
4)内容完整，依据充分；
5)分解实施，过程控制；
6)职责明确，科学考核；
7)上下结合，总体平衡。
2.2 全面预算管理基本流程。
2.2.1 预算目标的确定。
1)根据公司发展战略，明确公司年度经营计划；
2)组织制定预算目标、编制方法和程序，制定预算工作计划；
3)修订和完善预算配套管理制度；
4)明确各级预算单位的预算目标和要求。
2.2.2预算的编制、上报、审核、修订和批准。
1)由各预算单位根据总体目标和要求编制本单位预算；
2)公司财务中心对各预算单位的预算情况进行审核、汇总、
平衡；3)由预算管理委员会对各预算单位的预算方案进行评审；
4)子公司全面预算应经子公司董事会审批；
5)公司股东大会对公司全面预算方案予以审批；
2.2.3预算指标下达；
2.2.4预算执行、分析、控制；
2.2.5预算调整；
2.2.6预算考核评价。
具体流程详见下图：
预算目标。设定。
预算配套制度修订完善制定预算制工作计划年度预算工作启动通知。
预算审定。下达。
预算草案。修订。
预算草案。审核。
预算草案。编制。
预算考核。评价。
预算。调整。
预算执行。分析。
预算执行。控制。
第3章全面预算组织体系。
3.1 公司股东大会按照《公司法》等相关法律法规、公司《章。
程》的相关规定，对公司预算管理工作行使相应职权。
3.2 公司的全面预算管理工作由公司预算管理委员会统筹协调。
和组织实施，负责各预算单位年度预算的审批，公司各中心、部门和。
子公司负责落实全面预算管理各项具体工作。
3.2.1 公司预算管理委员会职责。
公司预算管理委员会是公司组织、实施和协调全面预算管理工作。
的管理机构，对公司董事会负责。预算管理委员会主任由公司总裁担。
任。公司预算管理委员会的具体职责如下：
1)拟定预算目标；
2)审核预算编制的政策、程序、方法；
3)审核并组织落实全面预算管理的制度、办法和具体措施；
4)审核公司年度预算；
5)组织编制、平衡、审批和调整预算草案；
6)协调解决预算编制和执行过程中的问题；
3.2.2 公司财务中心职责。
根据部门工作职能和职责分工，确定公司财务中心为公司预算管。
理的执行机构，在预算管理委员会的领导下，牵头组织协调和承办公。
司全面预算管理各项具体业务。其职责如下：
1)拟订、修订《成都华神集团股份****全面预算管理制。
度》。2)组织拟订年度预算目标及有关预算编制的政策、程序、方。
法、工作计划等草案，报预算管理委员会审核。
3)根据预算管理委员会的决定及安排，具体组织协调开展和。
督导预算管理活动中的各项工作。
4)组织、协调、指导和督促各预算单位按预定工作计划完成。
年度预算编制工作。
5)预审各预算单位预算初稿，进行综合平衡，提出修改意见。
和建议。6)根据审批通过的各预算单位预算，提出年度预算执行的考。
核经营指标方案。
7)受理各预算单位的预算调整申请，根据全面预算管理制度。
进行审查，制订年度预算调整方案，报预算管理委员会审核后提交股。
东大会审批。
8)审核各经济事项是否在年度预算内，监控预算执行过程，定期编制预算分析，及时向预算管理委员会汇报预算执**况。
9)提出预算工作的改进意见和建议。
3.2.3 公司人事行政中心职责。
1)负责建立健全各预算单位的绩效考核机制。
2)负责组织编制各预算单位年度绩效考核指标，报预算管理。
委员会审批后组织签订。
3)负责组织实施各预算单位年度考核，并将考核结果报薪酬与考核委员会工作组审批。
3.2.4 薪酬与考核委员会工作组职责。
根据年度考核结果，组织实施奖惩。
3.2.5 各中心、部门和子公司职责。
各预算单位是全面预算管理工作的责任主体，对本单位所涉及的预算进行编制、执行、控制、分析和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受公司预算管理委员会的评价与监督。各预算单位的预算管理工作，由本单位负责人负责，财务中心指导协调。各单位职责如下：
1)组织制定本单位年度预算工作计划；
2)根据公司总体要求、制订本单位中长期发展规划和年度经。
营财务计划，根据经营管理的实际情况，组织落实和完善预算编制相关制度、政策，保证预算编制依据充分；
3)在科学进行市场调研和经营**的基础上，合理制订本单。
位年度预算目标；
4)依据市场调研报告、预算配套制度及保障措施等资料，按。
时组织编制并向财务中心提交预算报表；
5)根据预算管理委员会审核意见，按时组织修订、完善预算资料；
6)各预算单位根据年度经营目标及发展战略规划，拟定本单位绩效考核方案的建议；
7)组织分解落实本单位预算目标，督促、检查、分析预算执。
**况，确保圆满完成年度预算目标任务；
8)提出本单位预算调整申请；
3.3 公司预算管理委员会、相关职能部门与预算单位负责人应根据职能职责，加强沟通与协调，归口把好预算编制质量关，切实监。
督和指导预算编制和管理工作。
第4章全面预算编制。
4.1 公司各预算单位应以年度为单位编制预算，年度预算编制及执行时间与会计年度时间相一致，即每年公历1月1日至12月31日。
按公司整体安排，预算编制工作应在每年9月启动，次年3月31日前完成。
4.2 预算编制方法。
公司各预算单位预算编制，采用固定预算、弹性预算、零基预和基期预算相结合的方法。预算编制主体应根据不同的预算项目性质选择适当的预算编制方法。
4.3 预算编制的主要依据。
4.3.1 行业的市场发展趋势，与行业相关的最新国家方针、政策，国内外经济环境，预算编制单位在行业中的地位、优势、劣势、机遇与挑战；
4.3.2 预算编制单位的发展战略、中长期规划、阶段性经营策略和经营目标；
4.3.3 预算编制单位组织架构、商业模式、营销政策、费用政策、员工薪酬制度、绩效考核制度等配套经营管理政策；
4.3.4 预算编制单位近几年的实际经营情况和预算达成率等历史数据；
4.4 公司采用“自下而上、自上而下、上下结合”的方式编制。
预算。4.5 全面预算是对企业的各项业务活动、财务表现等方面的总体**。
4.5.1 生产经营预算是指与日常生产、经营业务直接相关的基本经济活动预算。
各预算编制单位生产经营预算应围绕收入、成本、费用、税金等企业利润的主要构成要素进行合理**和周密计划。
4.5.2 资本性支出预算是指企业不经常发生的、一次性业务预算，包括固定资产、无形资产、在建工程以及对外投资等项目预算。
公司各预算编制单位应对已进行可行性研究并获审批的投资项目编制预算，包括但不限于拟投资的项目名称、时间、规模、投资金额预算、资金筹措方式和途径、资金使用进度安排等内容。
4.5.3 财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要由资金预算表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表等构成。
财务中心应在年度生产经营预算和资本性支出预算的基础之上编制年度财务预算，以价值量指标总括反映生产经营预算和资本性支出预算的结果。
4.6 完整的预算方案应由封面、目录、编制说明书、业务预算表、财务预算表、管理目标设定、预算编制依据、预算保障措施、预算辅助**等要件构成。
第5章预算执行与控制。
5.1 预算方案一经下达，即具有指令性，各单位应当严格执行。各预算单位应将预算指标分解落实，形成全方位的预算执行责任体系，并有效地对各项经济业务活动实施过程监控，确保各项年度预算目标任务的全面实现。
各预算单位具体负责本单位各项预算的执行和控制，并对本单位预算执行结果负责。
5.2 公司各职能体系负责对各预算单位的预算执行实施过程监督，确保各项经济业务活动在预算目标框架下运行。
5.3 预算执行控制。
5.3.1 经营预算控制。
5.3.1.
1 销售预算控制：主要通过销售区域或项目目标任务划分并由专人负责实施和管理、建立销售预算完成计划时间进度表、随时检查预算的完成情况，同时结合片区或项目存货控制来进行；
5.3.1.2 生产预算控制：通过定额消耗、限额和配比领料、定期盘存等方法实施直接材料的预算控制；通过联产计酬、提高劳动生产率进行直接人工成本的控制；
5.3.1.
3 成本费用预算控制：主要通过对变动销售费用、变动制造费用实行单位消耗控制，以及对固定销售费用、固定制造费用、理费用采取总额控制和收入匹配相结合等方式进行控制。
5.3.2 资本预算控制。
5.3.2.1 按资本项目计划实施进度，控制项目的相关成本和费用支出；设立专门档案予以记录；定期编制工作进度报告；
5.3.2.2 资本项目结束后及时进行记录总结和资料整理归档，对重大项目还应进行后续的跟踪观察和定期分析。
5.3.3 财务预算控制以现金流控制为重点，各单位应强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。
5.3.3.1 结合当前的资金状况以及资金的历史记录资料分析，对未来将要发生的资金变动、现金流量和现金状况作出适当的、连续的**和评价；
5.3.3.2 通过回款计划进度控制、预算内支出控制以及预算外支出控制等方面实施财务预算控制。
全面预算管理制度
会计专硕李建璐 2012120218 第一章总则。第一条为加强中建城市建设发展 公司管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全面推进预算管理，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门及下属分公司。第二章预算管理组织机构。第一条公司董事会。一 中建城市建设发展 董事会是公司全面预算管理的最高权力机构，...
全面预算管理制度
1 目的和意义。为加强集团的经营管理，强化内部控制，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。预算管理是指对预算的编制 审批 执行 控制 追加调整 修正 检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标 以财务管理为核心 以资金管理为重点，全面...
全面预算管理制度
全面预算管理流程。全面预算管理实施工具。xx公司全面预算管理制度目录。xx公司全面预算管理制度目录 续 预算目标确定与分解流程图。预算目标确定与分解流程图描述。预算目标确定流程。预算目标确定流程描述。全面预算管理实施工具。工作计划报告书。预算指标体系。预算编制报表体系。预算分析反馈报表体系。管理报表...