财务中心。2023年3月16日制定文件编号：财字2016001
第一章总则。
第一条目的：
为了提升公司的经营管理水平，促使总（分）子公司扩大业务收入，控制项目工程成本和其他费用的支出，同时为建立科学的预算体系，动态监控公司的运营状况，顺利完成公司战略目标和年度规划，根据《中人民共和国会计法》和《企业内部控制规范—基本规范》及预算相关法律法规，制定本制度。
第2条适用范围：
本制度适用于总（分）子公司所有部门以及由总公司直属控制的全国各地的工程项目处。
第3条内容：
本制度所称预算，是指公司结合年度公司经营目标，经过综合计算和全面平衡，对本年度及下一个年度的经营目标和财务事项进行相关收入、成本、费用等额度的测算和安排的过程。该预算制度是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：
一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；
二）实现制度化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；
三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；
四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第四条公司采用“**主体、两级考核、一级管理”的预算管理体系。**主体是指各公司所属部门、分（子）公司和总公司**预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指总公司对分（子）公司进行全面预算考核，总分（子）公司对各公司所属部门进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在总公司。本制度明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
第五条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。每年6月，对本年度预算进行偏离调整。每年12月编制下年度预算。
第2章组织机构。
第六条为了推行全面预算管理，在总公司设立预算工作组，在分（子）公司设立预算工作小组，分（子）公司预算工作小组在总公司预算工作组的指导下开展工作，工作组都是非常设机构，根据需要召开预算相关会议。
第七条全面预算由总公司和分（子）公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算工作组批准后执行。
第八条预算工作组是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。
第九条预算工作组，组长由董事长担任主任，总经理担任副组长，成员包括公司董事长、总经理、副总经理、财务顾问、财务副总监、以及各部门负责人组成。
第十条预算工作组履行以下职责：
一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；
二）批准和下达公司的年度全面预算方案；
三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；
四）协调解决预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；
五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；
六）本制度所规定的其它权限。
第十一条预算组工作会议由组长负责召集，并在会议召开前一将本次会议的议题、时间通知每位组员及其他与会人员。预算组审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，由组长签发、下达执行。
第十二条预算工作会议每年至少召开两次，根据公司董事会确定的公司年度经营目标和本制度规定，确定下年度的预算政策；
第十三条总公司财务部提供总分（子）公司预算的编制、控制、分析、考核、奖惩等工作所需要的基础资料，并汇总编制各分（子）公司相关部门的预算，并提交预算工作组批准执行，同时并负责起草公司的全面预算管理制度。
第十四条在公司的全面预算管理中，公司总部和分（子）公司除市场部外的各职能部门是成本费用中心，编制全面预算的出发点是成本费用，市场部既编制收入预算，又编制费用预算。总分（子）公司是人为利润中心，编制全面预算的出发点是可控利润。
第十五条责任中心的划分不是固定不变的，根据公司情况和外部环境的变化，责任中心的划分也可能随之变化。
第三章全面预算的内容及编制依据。
第十六条本公司全面预算以利润为目标，按照先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体承担不同的预算指标。按预算的内容分为经营预算、资本预算、筹资预算、财务预算。
第十七条公司的经营预算反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括收入预算、工程项目成本预算、期间费用预算。
一）收入预算是预算期内总公司和各分子公司可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据年度利润目标、公司的软硬件条件、洁净工程行业的发展状况和其它企业的发展状况等情况由公司总部和分（子）公司分别编制。
二）工程成本预算是预算期内各分（子）公司为了完成工程收入必须制定的工程成本定额，由总分（子）公司按照人工费，材料费，折旧费，设备、工具、器具、车辆使用、其他费用费等分项目编制。
三）期间费用是预算期内为了正常发挥各职能部门的作用，所必须发生的管理费用、销售费用、财务费用的支出安排。由公司总部和分（子）公司根据现有的职责划分、部门设置、人员配备等因素分别编制。
第十八条资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算根据分（子）公司所报情况由公司财务部编制，权益投资和债券投资预算由公司财务部根据公司董事会制定的投资计划编制。
第十九条筹资预算是预算期内公司在银行开具的承兑汇票、新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。主要依据公司现金需求有关资料、发行债券批准文件、期初借款余额及利率等因素由公司财务部编制。
第二十条财务预算包括现金预算、预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。
一）现金预算是指用于**公司还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量 。
二）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的反映公司预算期末财务状况的预算报表，根据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。
三）预算利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映公司预算期内利润目标的预算报表，根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。
四）预算现金流量表是按照现金流量表的内容和格式编制的反映公司预算期内可能产生的现金流入、现金流出及其使用情况的预算报表，根据生产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。
第二十一条公司在编制全面预算的相关项目时，要预计公司的对外投资单位本年度可能分配给公司的利润及相关的现金流量，并将其计入公司总利润和总现金流量。
第四章全面预算的编制程序与方法。
第二十二条本公司全面预算的编制从每年12月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第二十三条在每年的12月1日之前，公司董事会根据公司的发展战略和年度规划，通过财务决策，提出下一年度的公司经营目标。
一）预算工作组在12月初召开会议，根据董事会提出的下一年度公司经营目标和各分（子）公司的实际情况，确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。
二）全面预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、成本费用目标、现金流量目标。
三）本公司全面预算的编制遵循以下原则：
1．以公司的发展战略为依据；
2．在综合、平衡各部门预算的基础上编制；
3．必须结合公司现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥；
4．预算指标纳入公司综合考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。
第二十四条公司财务部根据预算工作组会议确定的预算政策，在12月10日之前将预算组会议提出的全面预算的初步目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算方案，下达各分子公司和各职能部门进行编制具体预算。
一）将收入和成本费用指标分解为公司总部和分（子）公司两部分，分别下达给公司有关职能部门和各分（子）公司。
1．公司总部收入是公司承揽的工程项目，这一收入指标直接下达给公司市场部；其余收入指标根据各分（子）公司目前的市场份额、软硬件条件等因素划分给各分（子）公司。
2．将公司总部的成本费用预算进一步划分，分解到各职能部门；其余成本费用指标分解到各分（子）公司。
3．在向各分（子）公司划分成本费用预算时，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关的固定费用部分，采用零基预算的方法，按照各分公司的业务状况、人员规模、办公条件等因素分解到各分公司；一部分是和业务收入直接相关的变动成本费用，采用弹性预算的方法，按照收入预算分解下达到各分（子）公司。
二）现金流量预算对分公司只下达经营活动现金流量，并要求分（子）公司上报预算时上报固定资产投资现金流量。
三）公司财务部在对预算目标进行分解时，可以根据公司战略发展的需要，作适当的政策倾斜，处于成熟期的分(子)公司，可以适当提高预算指标值；处于市场开发初期、但属于公司战略发展需要的分公司，可以适当降低预算指标值，所有指标要做好综合平衡。
四）公司在初步下达预算方案时，暂不包括固定资产投资预算、对外投资预算和筹资预算。
1．固定资产投资预算由各分（子）公司在上报预算时提出本公司的初步预算，公司总部财务部会同行政部进行综合平衡，在此基础上编制公司的固定资产投资预算。预算内固定资产采购，统一由总公司进行采购，预算外固定资产采购，分（子）公司必须报总公司批准采购。
2．对外投资预算和对外筹资预算由公司财务部根据各分（子）公司和各职能部门上报的经营预算和固定资产投资预算，在综合平衡的基础上，根据公司董事会的有关决议编制。
第二十五条公司总部的办公室、财务部、市场部、设计部、人力资源部、采购部、企划部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出，提出对本部门预算的修改意见并报送财务部。
第二十六条各分(子)公司按照公司下达的预算目标，结合自身特点以及预算执行条件，编制本单位预算，在12月25日之前上报总公司财务部。
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