全面预算管理制度

xx****。

第一章总则。

第一条依据xx的《全面预算管理办法》，结合本公司实际特制定本办法。

第二条全面预算是指综合反映公司预算期内的全部生产、经营活动及成果的财务状况和现金流量的计划。其目的是为了加强资金管理、控制成本费用、提高单位的经济效益、保持资产的增值、保值最终实现经营目标。全面预算管理是指公司预算的编制、执行、分析、考核等环节的管理。

第三条预算编制的原则：以有利于促进发展、确保实现公司的年度经营目标为前提，统筹兼顾、量入为出、综合平衡、注重效益，坚持全面性、一致性、可控性、刚性控制原则，按照权责对等的要求分解指标由各预算主体分权管理，积极稳健，加强财务风险的控制。

第四条编制预算的依据资料：

一）公司董事会下达的年度经营目标。

二）销售计划（销售人员提供）。

三）年度科研生产计划（生产部提供）。

四）资产维修、检验计划（生产保障组提供）。

五）物资采购计划（采购人员提供）。

六）人员工资计划和奖金测算表（行政部提供）。

七）各部门费用计划及固定资产采购计划（各部门提供）。

八）董事会确定的重大投资决策及专项费用计划。

第五条全面预算管理组织机构：预算管理工作在公司总经理的领导下开展，由财务部负责日常工作的安排。总经理负责预算期内目标、政策的确定，审议协调全面预算方案和预算调整方案，审查预算执**况。

财务部负责组织全面预算的日常事务，是全面预算的管理职能部门，负责全面预算编制、执行、检查和考核，在预算执行中的重大问题有上报解决的责任。各部门指定专人，负责预算编制过程中的沟通和对部门的预算执**况进行分析，负责提供编制预算的有关资料、本部门预算指标的分解、执行，各部门负责人对承担的预算指标负责。

第六条预算编制时间：上年度十月开始，本年度一月末下发执行。

第二章预算编制。

第七条预算编制程序，采用“二上二下”方式：

一上”是指财务部按第四条各款的内容搜集资料，各部门提供各项计划的预算数，财务部汇总并提出年度收入及支出的控制数，形成预算草案，预算草案应在上年度末提出。“一下”是指根据下达的预算草案，各部门在15日内提出具体意见并附详细说明材料报财务部。“二上”是指财务部在各部门意见的基础上，征求总经理的意见后做适当调整，调整后方案提交董事会审议，批准。

“二下”经董事会批准后，年度财务预算正式下达执行。

第八条预算编制内容：

一）收入预算包括：销售产品收入、技术收入、其他收入。

1、销售产品收入：根据上年实现数，考虑当年销售目标，确定预算数。

2、技术收入：包括技术开发、转让、技术咨询、技术服务、技术培训等技术服务性收入。

3、其他收入：包括专项资金收入、利息收入等。

二）支出预算：

1、人员费用预算：根据年度经营总目标、人员费用增长比例，决定人员费用总额。

2、物资采购计划：采购人员申报物资采购用款年度、季度计划，由财务部将其纳入资金使用计划。月度计划在上月最后一日交财务部汇总和平衡后确认。

3、其他资金使用计划：各用款单位根据总预算计划提交年度、季度用款计划。固定资产购置费和科研经费等由财务部统一预算。

第三章预算调整和执行。

第九条强调预算计划执行的严肃性，在预算中没有安排的费用原则上不予发生。

第十条预算外经费的发生必须按公司资金审批权限要求的规定审批。审批手续办理完毕后，由财务部做相应预算调整。

第十一条财务部应随时掌握预算执**况，定期为各部门、总经理提供真实可靠的会计信息资料及预算计划执**况的分析报告。

第四章预算的考核与奖惩。

第十二条通过预算执行结果与预算目标比较确定其差异产生的原因，并以此作为各单位部门业绩考核的内容之一，与本部门责任人经济利益挂钩。

第十三条预算指标经批准进行调整的，按调整后指标进行考核。

第五章附则。

第十四条本制度由财务部负责解释；本制度从发布之日起执行。

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