第一部分总则。
第一条目的。
为了在全公司推行全面预算管理，规范各级预算管理机构的行为，落实各级主管的财经管理责任，推动管理进步，提高公司的核心竞争力，特制定本制度。
第二条适用范围。
本制度适用于记忆科技（深圳）****。
第三条预算管理目标。
1、 统筹协调各部门的目标和活动，牵引公司整体经营目标的实现；
2、 将资源的消耗与流程目标联系起来，合理配置资源，真正实现“事前算。
帐”；3、 为控制未来经营活动提供标准，为评价责任部门业绩提供依据；
4、 规避经营风险，推动管理改进，提高公司核心竞争力。
第四条预算年度。
预算年度自公历四月一日，至次年三月三十一日。
第二部分预算管理的组织机构及其职责。
第五条组织机构。
全面预算管理的组织机构由预算管理委员会（暂由总经办代履行其职责）、财务部、责任中心组成，在总经办与财务部统一领导下执行工作。责任中心按部门建立。
第六条委员会的职责。
1、 确定公司预算管理目标；
2、 审批公司预算管理方面的规章制度；
3、 审议公司年度预算方案和年度预算调整方案；
4、 定期听取公司预算执行汇报，审议公司预算执行分析报告；
5、 对公司预算管理目标的执行进行监控。
第七条财务部的职责。
1、 组织编制公司年度预算方案和公司年（季）度预算调整方案；
2、 拟定公司预算管理方面的规章制度与流程；
3、 审核、平衡、汇总各责任中心预算，编制公司财务预算和预算报告；
4、监控公司预算的执行，定期编报公司级预算执行分析报告；
5、各级预算分析报告模板建设；
6、提供预算分析的基础数据，建立预算标准，维护预算数据仓库；
7、指导、协调、监督各责任中心预算及预算分析等工作。
第八条责任中心的职责。
1、 按时拟定本责任中心预算年度内的工作目标、工作规划及资源需求规划；
2、 组织编制本责任中心的预算方案、预算调整方案和预算执行分析报告；
3、 对本责任中心的预算负责并对其执行进行监控。
第九条预算责任人及授权。
各责任中心的负责人为该责任中心的预算责任人，对其预算管理负全部责任。
预算责任人出差时，必须指定授权人临时负责预算管理业务并知会财务部。
第十条保密。
预算信息是公司内部的重要信息，各级管理机构必须及时将有关预算资料整理归档并妥善保管，相关人员必须严格保守机密，防止信息扩散。预算信息的保管、查询必须严格按照公司的保密规定和有关的预算管理规定执行。
第三部分预算的编制与调整。
第十条全面预算的内容。
全面预算的主要内容包括：销售预算（订货、发货、回款）、生产成本预算（直接材料成本预算、直接人工成本预算、制造费用预算）、库存预算、产品销售成本预算、销售费用预算、研发费用预算、管理费用预算、财务费用预算、新增固定资产预算、对外投资预算、部门用款预算、还款及融资预算、现金流量预算、损益预算、资产负债预算、人力资源预算等。
第十一条预算编制原则。
1、以公司年度经营目标和经营计划为前提；
2、预算必须与业务计划和成本控制相结合，预算要体现对业务的牵引和成本的控制；
3、坚持实事求是；
4、确保预算的及时、完整；
5、扩张型部门的预算要从下往上做，对合理的要放开，但要杜绝浪费；服务型部门的预算则要从上往下做，要从总量上严格控制。
第十二条预算编制方法。
预算的编制应灵活采用零基预算法、增量预算法、弹性预算法等多种预算方法。
第十三条预算编制程序。
1、总经办确定2003财年年度总体经营目标和经营计划。
2、各部门制定本部门的业务规划和业务计划；
3、财务部制定预算编制具体方案（包括预算标准）以及预算模板，组织公司年度预算的编制；
4、各责任中心根据业务计划以及预算编制方案、模板编制本责任中心的预算；
5、财务部指导、协调各部门预算编制工作；
6、财务部审核、平衡、汇总各部门的预算方案，编制公司年度预算方案（包括预算的评审分析报告）；
7、总经办对公司年度预算方案进行评审，如未通过，则由财务部组织公司年度预算方案的调整，并将调整后的预算方案报总经办评审；
8、财务部将审议通过的公司年度预算方案报公司总经理审批，并将批准后的预算下发各责任中心。
第十四条预算与部门kpi目标。
各部门的年度与季度目标根据评审后的年度预算与季度调整预算签订。
第十五条预算调整。
在每一财年开始前，财务部组织编制各责任中心与公司的财年年度预算，该年度预算作为基准预算，同时，为了适应公司所处的总体经营环境或业务需求的变化，在每季度末编制滚动调整预算。
在预算执行分析时，将实际成效和年度基准预算比较得到实际成效和原订计划间的差距，将滚动调整预算和年度基准预算比较得到环境的改变造成现有成效和原定计划的差异有多大。
第十六条人力资源预算。
人力资源预算是全面预算的重要内容，人力资源管理部是公司人力资源预算的责任部门，必须组织编制公司人力资源预算并定期进行预算执**况分析。
第四部分预算的执行、分析与评价。
第十七条预算执行。
各责任中心的预算由该责任中心的主管组织执行。
第十八条预算分析数据库。
各预算责任中心要加强文档建设，积累预算分析的历史数据，建立本部门或责任中心的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。财务部要与业务部门一起逐步分析积累预算的标准。
第十九条月度预算执行分析。
财务部负责组织各责任中心对预算执**况进行分析。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。
预算分析要结合部门业务规划和业务计划的完成情况进行。
第二十条预算调整。
每季末，财务部在15日发布预算调整方案，组织各责任中心对次月至财年末的所有预算项目按业务变化进行预算调整。预算调整的结果需经总经办评审通过。
第二十一条预算跟踪与反馈。
对预算执行**现的重大问题，各责任中心必须及时进行调查、跟踪并反馈给财务部。
第二十二条预算评价原则。
1、 预算管理纳入例行管理的程度；
2、预算分析报告的质量；
3、预算分析所发现的问题的改进效果；
4、数据、报告提交的及时性。
第二十三条预算控制与超预算。
公司实行柔性控制与刚性控制相结合的预算控制。在公司不同的发展阶段，对于不同的项目，预算控制的程度有所不同。
对扩张型部门，要跟踪项目管理，探索项目管理的合理性，费用安排的合理性，紧紧以提高核心竞争力来使用预算；对服务型部门，要严格实行预算控制。
第五部分附则。
第二十三条解释权：财务部解释。
第二十四条生效日期。
本制度自发布之日起实行。
原司发（2002）063号预算管理规定（暂行）同时失效。
记忆科技（深圳）****。
二ｏｏ三年五月三十日。
全面预算管理制度
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