依据《中华人民共和国预算法》、县财政局部门预算有关文件规定，为做到按照预算开展收支业务，进一步规范我局财务管理，现结合我局实际情况，特制定本制度。
一、部门预算的构成。
我局财务实行的是部门预算管理，包括单位的收入预算和支出预算。本部门预算为含办公室等个内设机构、 等个二级机构预算在内的汇总预算。
二、 部门预算的编制原则：
1.收支平衡的原则。根据实际需要，平衡预算；
2.统筹兼顾、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务，合理确定支出范围、支出规模，集中财力保证重点工作；
3.真实准确的原则。基础资料数据真实、准确、完整，符合实际情况。
三、收入预算的编制。
收入预算主要包括单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、非税收入、**性**收入、其他收入等。在编制组织收入能力计划时，应包含纳入预算内管理的收入预算情况，列明收入科目、收入项目和具体金额。
在编制收入预算时，应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收入**。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映单位的可支配收入。
四、各项支出预算编制的程序和要求。
本单位各项预算的编制，必须根据县财政局的规定和要求进行。财务股牵头负责年度预算编制；各股室编制本部门的各项专项预算。支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成。
一）基本支出预算的编制。
基本支出预算内容包括人员经费、公用经费。
1.基本支出预算的组成。
基本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括人员经费和公用经费两部分。
1）人员经费。
人员经费包括人员及对个人和家庭的补助支出，主要指在职人员、离退休人员经费。预算科目涉及**支出经济分类科目中“工资福利支出”下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；“对个人和家庭的补助”下的退休费、住房公积金等科目。
2）公用经费。
公用经费主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及**支出经济分类科目中“商品和服务支出”下的办公费、水费、电费、**通讯费、交通费、差旅费、维修费、公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用，以及“其他资本性支出”下的办公设备购置费。
2.基本支出预算的编制过程。
根据单位人员及公用基础信息、有关财政财务政策标准及预算定额标准，使用部门预算编制系统编制。
1）按照县财政局编制年度部门预算的要求，在规定时间内，局财务股组织核实本单位所属部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料。
2）各业务股室申报的下年度收入支出预算。
3）局财务股根据县财政局预算控制数（财政下发参数）的要求，对照上年度非税收入完成情况，参考本年预计收入完成情况，结合各股室申报收入预算，编制收入预算。局财务股依据政策标准和定额标准，结合各股室申报支出预算，组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费预算。
二）项目支出预算的编制。
项目支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业发展目标，而编制的项目支出计划。按编制内容可分为：经常性专项、一次性专项；按资金审批管理流程分为：
行政事业单位一般专项项目、专业职能部门管理的专项资金项目、其他项目；按预算申报时间分为：年初预算项目和追加项目。
1.项目预算的申报条件。
1）符合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供给的方向、范围。
2）符合县委、县**年度工作要求和本单位工作任务和事业发展的规划。
3）有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划，并经过充分的研究和论证。
2.项目预算的申报要求。
1）申报项目要有充分、合理的立项依据。
2）要按照项目库的管理要求填报相应项目申报文本，并附相关材料。填报内容真实、准确、完整、规范、明晰。
3）实施**采购的项目，要编制**采购预算，并详细编写项目采购需求，在项目申报书中予以明确。
3.项目预算的申报方式。
项目预算报送采取以集中报送为主，集中报送和随时报送相结合的方式。编制年度预算时，由申报部门结合年度工作选择报送需要安排到下年度预算中的专项项目预算。
4.项目预算的管理职责。
我局项目预算管理涉及：项目部门、财务部门。
项目部门是指直接负责项目申请并组织项目实施的部门；财务部门是指专业负责财务管理的职能部门，也是指负责对某些专项资金的使用进行管理的部门。在对项目预算的管理中职责如下：
1）项目部门应根据上级要求对项目工作做出科学合理的规划；建立单位项目库，结合工作规划申报编制项目预算，按照财政部门的要求和有关专项资金的管理规定拟写和上报项目预算申报材料；在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门，财务部门汇总后上报财务主管局长审阅，经局长办公会审批；
2）财务部门根据工作要求，制订专项资金管理、支出计划，合理界定专项资金的使用范围；汇集并审核属专项资金使用范围内的项目，提出审核意见；按照财政部门的要求对专项资金整体使用情况进行绩效评价，报送项目预算执行报告。
3）财务部门根据项目的轻重缓急和年度财力状况提出项目预算安排意见，并依据资金审批权限有关规定报批；对涉及**采购的项目，审核采购需求，确认采购方式；对项目申报、项目库管理、项目绩效评价、项目预算执行报告等提出规范性要求予以落实。接受财政部门和专业职能部门对审批确定的项目支出预算进行规范性审查。
三）财务股将编制好的基本支出预算和项目预算汇总编制部门一上预算，并撰写预算编制说明，提交局领导审定。局领导审定后，将一上预算交财政审核。
四）县财政在审核一上方案后，会提出收入支出控制性建议，下发参数交我局编制二上预算方案。
五）财务股根据财政下发控制参数，向局领导汇报有关预算变动情况，提出修改建议，交局领导审定。
六）县财政根据我局二上方案，核定我局部门预算后提交县人大审批，县人大审批后，县财政再下发我局正式部门预算。
五、预算分解下达。
局财务股根据县财政批复的部门预算，提出局内部预算分解方案，提交局领导研究，经局领导集体研究审批后，再将有关收入和支出预算分解到各股室。
六、预算执行。
局财务股负责按照批复的预算执行，在资金拨付时要严格把关，特别是三公经费和项目经费不能超预算支出，确需调整预算的要按照财政规定的程序申报预算调整，经批准后才能按照调整的预算执行。局财务股每季度要与财政核对预算收入情况，将收支情况向局领导汇报，并向相关股室通报，确保按预算实施收支。
局负责对预算的执行进行督查。
七、年度决算。
局财务股负责按照预算年度，根据县财政的要求及时准确的编制年度决算，并向局领导汇报年度决算情况。财务股要将预算年度收支实际执**况与预算的差异情况进行深入分析，查明原因，认真向局领导汇报。
八、绩效评价。
为规范资金支出行为，提高财政资金使用效益，根据县财政的要求，对项目支出和单位整体支出要开展绩效评价。各项目实施股室要配合财务股认真开展绩效评价，按照预算计划督促项目按计划进度实施。财务股在资金拨付时要认真审核，严控三公经费及运行经费支出，督促各股室厉行节约，勤俭办事。
局财务股要认真编制项目绩效评价和部门整体支出绩效评价报告，查找项目实施和部门整体支出存在的不足，及时向局领导报告。
局负责对项目支出和部门整体支出的绩效评价进行监督检查，督促各股室按照预算完成项目。
九、预算公开。
1.在收到县财政批复的预算后，及时提请县保密局审查，在财政规定的公开渠道及局**及时公开局部门预算。
2.对三公经费的使用情况按照县财政规定的方式按季度公开。
3.在收到县财政批复的决算后，及时提请县保密局审查，在财政规定的公开渠道及局**及时公开局部门决算。
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