生茂集团财务会计管理制度。
生茂集团财字第f08号）
1.预算管理的意义和目的。
市场竞争已进入到战略性竞争的阶段，如何在迅速多变的外部环境中整合集团内外资源，确立集团的发展轨道，构造并提升集团的核心竞争力，是保证实现集团战略的前提条件。预算是具体化的战略计划。透过公司剖析资源和核心竞争力，进行公司分析，确立企业战略，进而理清企业业务规划和制订企业经营计划，最终编制财务预算，通过对预算执行的控制和分析，并将其与绩效考核和薪酬激励连接，使集团战略、公司目标、部门和个人利益结合，是完成集团战略和企业目标实现的不二法门。
本制度制订之目的，就是按照程序化的要求，制订集团和公司的预算管理规范，保证预算制度得以贯彻执行。
2.预算管理组织机构及职责。
图表。一、预算管理组织机构）
2.1职责①
1）提供预算政策指导；
2）按照集团战略目标、中长期规划，确立集团年度经营目标；
3）审定集团和各公司年度经营目标及策略；
4）审定集团和各公司年度财务预算；
5）审定集团各公司预算激励政策；
6）根据最终预算考评，确定对公司经营层的奖惩；
2.2职责②
1）按照集团总部和公司规划，审定公司年度经营目标；
2）审定公司年度财务预算；
3）审定公司预算激励方案；
4）确定对公司经营层的奖惩；
2.3职责③
1）根据集团董事会/董事长提供的集团预算政策，确定集团年度预算编制方案；
2）根据集团董事会/董事长制订的集团年度经营目标，分解下达各公司年度经营目标；
3）审查各公司的战略规划、公司策略和目标设定；
4）审查、平衡各公司初步预算；
5）汇总制订集团年度经营预算，上报集团董事会/董事长，履行批准手续；
6）追踪考核各公司预算执**况；
7）按集团董事会/董事长的批准的预算激励政策，兑现各公司的奖惩措施；
2.4职责④
1）根据集团总裁下达的年度经营目标，拟订本公司的战略规划、公司策略和目标设定，上报集团总部和公司董事会，履行批准手续；
2）追踪和指导公司内部各部门预算执**况，确保预算目标的达成，并根据重大情势变化，报请集团总部和公司董事会适当调整；
3）按照集团总部核定的预算激励政策兑现公司内部的奖惩；
2.5职责⑤
1）按照集团总部年度经营目标、预算政策，拟订集团和各公司年度预算编制的具体实施方案；
2）汇总各公司编制集团战略规划、集团策略、经营目标和财务预算；
2.6职责⑥
按照集团总部下达的预算编制方案，具体拟订本公司经营和财务预算；
2.7职责⑦
1）汇总各公司财务预算，审核编制集团财务预算报告，供集团高层领导审批；
2）每季度展开集团执**况分析，执行对各公司预算监督职能；
2.8职责⑧
1）每月及时监控、追踪、分析公司的预算执**况；
2）编制公司预算执**况报告，供集团总部和公司总经理审核。
3.预算流程与日程安排。
图表。二、预算流程）
3.1 9月下旬，提出下一预算年度集团总体发展思路和经营目标；
3.2 10月上旬，下达各公司年度经营目标；
3.3 10月中旬，下达各公司战略规划、公司策略及目标设定的编制方案；
3.4 10月下旬，编制各公司战略规划、公司策略及目标设定，上报集团总部；
3.5 10月下旬，汇总上报各公司战略规划、公司策略及目标设定上报集团总裁；
3.6 11月上旬 ，向集团董事会/董事长报告集团和各公司战略规划、策略和目标；
3.7 11月中旬，集团董事会/董事长讨论确定集团和各公司战略规划、策略和目标；
3.8 11月下旬，批准下达集团和各公司战略规划、策略和目标；
3.9 11月下旬，集团计划财务部下达具体年度财务预算方案；
3.10 12月上旬，各公司编制年度财务预算，经总经理及财务负责人确认后报集团计划财务部；
3.11 12月中旬，集团计划财务部审核汇总各公司年度财务预算，汇总上报集团总裁批准；
3.12 12月下旬，集团总裁批准各公司年度财务预算，上报集团董事长下发执行；
3.13 每年各公司召开董事会之际，总经理向董事会提交年度预算报告，履行确认程序。
4.预算编制。
4.1预算编制的基础工作。
4.1.1完善经营活动的控制流程，分级分解预算目标，预算目标落实到部门，预算责任落实到人，主要包括但不限于：
a.将公司总体预算目标分解，制定对部门的分预算指标；
b.明确预算责任人，并制定相应的考核和奖惩措施；
c.充分调动员工参与制定和执行预算的积极性，加强沟通与协调；
d.进行充分的市场调研和市场**，确保预算的科学合理性；
4.1.2完善会计核算和会计控制，确保拥有充分的信息以保证预算编制的合理性和能够客观判断预算的执行结果，主要包括但不限于：
a.会计政策和核算口径的统一，严格执行集团关于会计政策和核算的统一规定，如有不一致，需作出特殊说明并报请计划财务部批准；
b.成本习性的划分，根据历史资料和同行业状况专业判断，合理划分变动成本和固定成本；
c.逐步积累经验，推行对成本、费用项目的定额控制；
d.确保财务报告和内部管理报表的充分、及时、规范性；
e.完善内部控制制度，保证预算的有效执行及执**况的及时反馈；
4.1.3加强对财务人员的业务培训，普及非财务人员的预算认知。
4.2预算编制流程（见图表三）
4.3预算编制内容。
4.3.1战略规划（见图表四）
4.3.1.1环境分析，主要内容包括：
1）公司愿景，主要包括： 公司简介、任务陈述、长远目标；
2）外部分析，主要包括：政治法律环境与发展趋势、宏观经济环境趋势、社会发展趋势]、技术因素、消费者因素等；
3）内部分析，主要包括：公司在行业中的市场定位、人力资源、财务资源、管理能力、技术水平与研发能力、营销能力、生产能力等；
4.3.1.2因素分析。
预算编制流程（图表三）
4.3.1.3 swot策略分析。
本部分主要是通过确立公司愿景，凝聚员工动力，透过外部环境分析，找出外部环境变化对本行业、本公司的发展机会和威胁因素；透过内部分析，找出本公司在竞争中的优势和劣势。将公司的优势和劣势与外部环境的机会和威胁相匹配，进行因素分。
战略规划（图表四）
析，进而进行策略分析，寻找本公司的发展策略。此为制订预算之最重要的基础。
4.3.2公司策略与目标设定。
本部分主要是通过第一部分的分析，确立公司最为适合的策略和可行的年度经营目标。将该等策略进一步细化，以保证策略得以分步实施，进而保证经营目标的达成。公司需要能力测试，以检验现有的资源能否保证年度经营目标的实现，据此引发投资计划和人力资源计划等。
（见图表五）
策略与目标设定（图表五）
4.3.3年度财务预算。
年度财务预算是以货币形式反映未来一年企业全部经营活动各项指标的行动计划和策略实施的数量说明，是货币化的目标和策略方案。其以市场为起点，按照以销定产原则编制各项职能预算，进而汇总成为年度财务预算。
以典型的生产企业为例，预算编制内容如下列示：
年度财务预算体系（图表六）
4.3.4预算编制说明。
4.4编制依据。
预算编制依据（图表七）
4.5年度财务预算指标体系（见图表八）
5.预算执行、监控与差异分析。
5.1预算执行。
5.1.1集团总裁和各公司总经理分别为集团预算和公司预算的执行责任人；
5.1.2各公司需要将集团总部批准的财务预算按责任中心划分情况进行分解下达，以此作为对各责任主体进行硬约束和考核绩效的依据；
财务预算指标体系（图表八）
5.1.3经批准的财务预算是公司全部经营管理活动的依据，成本费用预算是各职能部门管理控制的主要依据，非出现情势重大变化等特殊情况，各项成本费用不得突破业已审定的预算额度；
5.1.4各项成本费用、资本性支出与预算的执行应严格审批手续，坚持预算内资金支出实行责任人申请，总经理和财务负责人联签制度。预算外及超预算支出，必须提交集团总部审批；
5.2预算监控。
5.2.1以项目公司财务部门为一级控制机构。专人（专职或兼职）负责，财务总监为预算控制负责人。
5.2.2计划财务部定期、不定期的监督检查；
5.2.3内部审计部门的二级监控。由内审部门定期或不定期组织专业人士或聘请中介机构进行内部审计，以确保：
经营活动按预算目标进行；
投资活动预决算的真实合法性；
③ 预算执行结果的真实和客观性；
不因为达到短期预算目标而有损公司长远利益。
5.4预算执**况分析。
5.4.1各公司预算管理分别按月度、季度、半年度、年度分析本期预算执**况，分析差异原因，并采取相关改进措施。预算执**况随同财务报告及时上报集团计划财务部。
5.4.2集团计划财务部汇总、分析整个集团预算的执**况，呈报集团董事会和总裁。
管理制度 预算管理制度
八 预算管理制度。1.预算员原则上根据各个项目的计算规则 取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方 总包方的要求，又要按公司的规定执行。2.预算员要对有关数据严格保密。3.每个预算员离开公司或项目前，必须把所在项目的施工图预算 工程量和计算式完整无缺的交一份给公司，交不出罚款1000元。4.对...
学校预算管理制度学校预算管理制度办法
学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度篇1 第一章。总则。第一条。为了贯彻 中华人民共和国会计法 中华人民共和国预算法 财政部 事业单位财务规则 及 高等学校财务制度 的要求，落实 华东理工大学财务管理办法 和 华东理工大学经济责任制 的有关...
预算管理制度
第一章基本规定。1.1 预算年度与会计年度保持一致。1.2 公司预算的基本原则是效益优先，确保重点 全面预算，过程控制 权责明确，分级实施 规范运作，防范风险。1.3 公司预算管理是绩效管理的基础，预算的执行结果是对各考核单位进行考核与激励的重要依据。1.4 年度预算以目标责任书的形式签订执行。1....