为了建立健全内部约束机制，进一步规范经营管理行为，为实现公司的总体目标，制定本制度。
第一条预算管理的基本内容。
1、预算管理是利用预算对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司经营活动，完成既定的经营目标。
2、本制度所称的预算是指财务预算，以下简称预算。
3、预算按年度编制，按季度修订，分月份落实。
4、预算管理由公司管理层组织实施，分级归口管理。
第二条预算管理的组织机构。
1、公司设预算管理小组负责公司的预算管理。
2、预算管理小组主要拟订预算目标、政策，制定经营管理的措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织、审查、考核预算的执**况，督促公司各职能部门完成预算目标。
3、公司财务部在预算管理小组的指导下，具体负责组织公司所属各单位及各职能部门预算的编制、审查、汇总、修订、报告等具体工作，跟踪、监督预算的执**况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的原因与建议，同时负责成本控制和预算执行结果的审计和分析。
4、公司所属各单位及各职能部门具体负责本单位业务所涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理小组做好公司预算的综合平衡、协调、分析、控制考核等工作。
第三条预算的范围和编制要求。
1、预算范围：
1）销售预算、生产预算、采购预算；
2）产品成本预算；
3）销售费用预算；
4）管理费用预算；
5）财务费用预算；
6）固定资产及其他资本性支出预算；
7）财务报告的预算；
8）资金预算。
2、预算编制要求。
销售部（或主管销售的部门）为编制财务预算提供的资料要求：
1）分月度的部门除人员薪酬及福利外的费用开支费用预算（包括：差旅费、招待费等）；
2）分月度的市场规划及宣传等计划预算；
3）年度销售收入预算（销量、收入）
4）销售费用预算。
产品研究院为编制财务预算提供的资料要求：
1）分月度的部门除人员薪酬及福利外的费用开支预算（包括：差旅费和招待费等）；
2）分月度的各项目设备采购预算；
3）产品规划预算（类别、成本以及换算指标等）
4）采购计划预算。
设计部为编制财务预算提供的资料要求：
1）分月度的部门除人员薪酬及福利外的费用开支预算（包括：差旅费、通讯费和招待费等）；
2）与产品经营先关的宣传等预算（展会、活动支出等）；
行政人事部为编制财务预算提供的资料要求：
（1）分月度按部门分解的整体人力成本（包括：薪酬和福利）的开支预算；
2）分月度行政办公费用开支预算（包括：管理及水电费、办公用品开支、保险费开支、通讯费开支、汽车费用等）；
3）分月度固定资产购置开支预算；
4）分月度高管费用除薪酬及福利外办公费用开支预算（包括：差旅费、通讯费和招待费等）；
财务部为编制财务预算提供的资料要求：
（1）分月度的部门除人员薪酬及福利外的费用开支预算（包括：住宿费、差旅费、通讯费和招待费等）；
2）分月度的财务费用预算；
3）分月度的除固定资产购置外的其他资本性支出预算；
4）分月度的财务报表预算；
5）分月度的资金预算；
6）月度及年度整体财务预算报告；
以上预算应包含未来收购计划及收购单位人员、薪资、费用以及投资预算，各相关部门负责本部门职责范围内预算。
第四条预算的操作流程。
1、编制预算应以公司管理层下达的经营目标为基础，以公司财务规定的编制格式为样本，按照各自部门及项目职能和所承担的经济责任，编制各自的预算。
2、编制预算，应当上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。
1）下达目标。公司董事会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步**，在决策的基础上，于每年10月30日前提出下一年度公司经营目标，包括销售（或营业）目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制的政策，由预算管理小组规定预算编制格式并下达公司各职能部门及项目部。
2）编制上报。公司各职能部门项目部按照预算管理小组下达的预算目标和政策，结合自身特点以及**的执行条件，提出详细的本部门的预算方案（第一稿），于3月15日以前报公司财务部。
3）审查平衡。公司财务部对公司各职能部门和项目部上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，预算管理小组进行协调，对发现的问题提出初步的调整意见。
4）审议批准。公司财务部在公司各职能部门和项目部修正调整的基础上，编制出公司预算方案（第二稿），于3月22日前报预算管理小组讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，预算管理小组应当责成有关预算部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，公司财务部正式编制公司年度预算草案（第三稿），于3月29日提交公司董事会审议批准。
5）下达执行。公司财务部对公司董事会审议批准的年度预算，在4月1前分解成一系列的指标体系，由公司各职能部门和项目部签订《目标考核责任状》，由预算管理小组下达至各预算执行单位执行。
3、各预算执行单位可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
4、公司财务部将下月的经营预算于每月25日下达至公司各职能部门。
预算操作流程图。
预确预审。测定算议。
决目草批。策标案准。
编协编下协督审。
制调制报达调促计
指修分告目修考结。
导订析标订核果。
审查汇总平衡。
控制。审计。
编制预算草案。
报告执**况。
分解考核责任
第五条预算的调整。
1、公司正式下达的预算，一般不予调整。但预算部门在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以按季度调整预算。
2、如需调整预算，应当由预算执行部门向预算管理小组提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度，并于季末前报至公司财务部。
公司财务部应对预算执行部门的预算调整报告进行审核分析、集中编制季度和年度预算调整方案，并于下一季度初5日前提交预算管理小组以至公司董事会审议批准，于10日前下达执行。
3、对于预算执行部门提出的预算调整事项，公司决策时，一般应当遵循以下原则：
1）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；
2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；
3）预算调整重点应当放在预算执行**现的重要的非常不符合常规的关键性差异方面。
第六条预算的分析与考核。
1、针对财务预算的执行偏差，公司财务部将预算分析报告于次月15日前报至预算管理小组。
预算管理小组于18日前召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执**况并由财务部提出具体的奖罚措施，经预算管理小组审查后执行。同时，预算执行分析会议负责研究、落实、解决预算中存在问题的解决措施，纠正预算的执行偏差。
2、公司财务部设成本控制中心负责监督日常成本控制工作。
3、公司财务部定期组织预算审计，反映预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。
4、预算年度终了，预算管理小组应当向董事会报告预算执**况，并依据预算完成情况和预算审计后的责任目标完成情况等对预算执行部门进行考核。
预算按经调整批准后的预算执行。预算实际完成情况以经过审定的年度财务会计报告为准。
5、预算执行的考核是公司效绩财务评价的主要内容，与各责任人的奖惩挂钩，并作为公司人力资源管理的重要参考。
第七条本制度由公司财务部负责解释和修订。
第八条本制度自二○一二年月日起执行。
管理制度 预算管理制度
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