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预算管理制度（讨论稿）
全面预算管理是把企业的经济运行看成一个整体，在。
企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的**和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。为了确保公司全面预算管理的真正贯彻、实施，特制订本管理制度。
一、预算管理的基本内容。
1、公司预算包括损益类预算、现金流量预算、资本（投。
资）预算、财务状况预算和其他预算。
1.1损益类预算以公司经营成果为核心，由销售量、销售收入、销售增长率、成本、费用、税项、利润等指标组成，包括销售预算、生产预算、成本预算、期间费用预算、税项支出预算、其他业务预算、营业外收支预算、投资收益预算、利润分配预算和新产品开发预算等。通过经营成果预算，促进收入增长，降本增效，提高管理水平，保证经营目标的实现。
1.2 现金流量预算包括现金流入预算、现金支出预算、
债权债务预算等。通过现金流量预算，掌握现金流动信息，平衡资金余缺，降低资金成本、提高资金的利用效率。
1.3 资本预算包括工程建设预算、长短期投资预算、更新改造预算等。通过资本预算，可以掌握公司的投资总量，使公司的资源得到有效合理的配置。
1.4 财务状况预算是围绕公司的战略要求和发展规划，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以其他预算为基础进行编制，通过财务状况预算，盘活公司的资产，保证资产的完整、有效，达到资产保值增值目标的实现。
1.5 其他预算指除上述预算外的单项预算。
2、公司预算按管理功能分为经营预算和管理预算。
2.1经营预算是高层次的全面预算，以公司的综合财务。
指标为主，要经过董事会审议。
2.2管理预算是为了确保公司经营预算的落实，而制订。
的执行预算，以相关部门为单位的部门（或单项）管理预算。
二、预算管理的组织体系。
公司暂不设立预算管理专门机构，预算管理的组织、协调工作以财务部为主，其他各部门协助。预算管理组织体系如下表：
三、预算的编制方法。
公司预算编制采用“自上而下”、“自下而上”上下结合、分级编制、逐级汇总的模式。
1、总经理根据公司发展战略和预算期经济形势的初步。
**，在每年10月底以前提出下一年度公司经营目标。这是预算管理的起点。
2、财务部根据公司经营目标编制公司总预算，并按年。
度总预算的要求，拟定主要项目预算和归口部门的指标，报公司总经理，经高层领导讨论确认后，下达各归口部门。
3、预算归口部门按公司下达的指标和相关要求，编制本部门项目预算，按规定期限报财务部审核汇总，并将项目预算指标分解到下属相关业务部门。
4、相关业务部门根据预算归口管理部门下达的指标编。
制本部门执行预算，并上报主管副总经理和财务部审核汇总。
5、财务部根据预算归口部门上报的分预算，进行审核、
汇总， 通过综合平衡、统筹考虑，最后编制公司总预算方案，报公司总经理，经公司经营层讨论后，提交董事会审议通过。
四、预算的编制。
1、预算编制程序。
1.1 制定预算目标。总经理根据公司本期经营状况和公。
司发展规划，提出公司经营目标（长短期目标），经公司高层领导讨论通过，确定为公司预算目标。
1.2 财务部依据公司预算目标、当年预算执行状况、公。
司会计政策和利润分配方案等因素，编制年度损益类总预算、现金流量总预算，测算预算主要项目和归口部门的指标，并就相关指标提出“指标项目分解”建议书，上报总经理，经审批后，下达各归口部门编制分预算（由上而下）。
1.3 营销部门依据公司预算目标、年度损益类总预算、归口管理指标，编制月、季、年度销售量、销售收入、销售费用、销售回款预算，并将其指标分解到所属营销中心。销售量和销售收入按品种编制。
1.4 生产部门依据销售量预算，编制产品生产量计划，并将指标分解到车间。
1.5 **部门依据产品生产量计划，编制材料采购计。
划，年度资金支出计划、应付账款计划。
1.6 工艺部门负责编制年、季、月度新产品开发预算、
年度资金支出预算。
1.7 工程部门编制年度固定资产投资预算、更新改造预。
算、固定资产大修和维修预算。
1.8 财会部依据产品生产量预算、材料采购计划、编制。
产品成本预算、企业管理费用预算，债权债务预算、财务费用预算、营业外收支预算、长短期投资收益预算、税项预算、资产负债表等财务状况预算。
1.9人力资源部门依据公司劳动工资政策、当期工资水平、国家养老保险和有关福利政策、公司奖金考核制度、各部门人员定编计划等，编制应付职工薪酬预算，并分解到部门、车间。
1.10财会部根据以上分预算（由下而上），进行审核汇总，通过与原总预算对比分析、综合平衡，统筹考虑，最后。
确定公司年度损益预算、现金流量预算、主要财务指标预算、
年度预计资产负债表，书写预算编制说明书，提交董事会审议后，正式下达各归口管理部门。
预算的追加和修改。
由于受特定外部经济环境及内部经营活动变化的影响，使预算不可能执行或难以执行时，预算归口部门应在规定的时间内书面报告公司财会部，经财会部审核并提出修正意见，报总经理审批，提交董事会审议批准。
五、预算的实施。
1、预算是公司的经营目标，公司总经理亲自领导预算。
管理工作。各副总经理负责分预算的执行，各业务部门主管负责该部门管理预算的执行。
2、经董事会审批的《公司核决权限表》和各种“财务管理内部控制制度”，是预算得以执行的重要保障制度，在预算管理中要严格执行。预算执行部门无权超越制度范围处理业务，特殊业务的处理需经总经理批准，重大特殊问题需董事会审批。
3、财会部门对预算执**况进行监督、检查，并就预。
算、预算报告中的重大事项或特定问题组织调查，有关部门应如实反映情况和提供资料。财会部要定期向总经理、董事会提交预算执**况的报告。
4、由公司总经理主持，每季度进行一次预算执**况。
分析报告会，由财务部对公司预算总的执**况进行分析通报，营销和生产系统分别做分预算的执**况分析报告。
六、预算的控制。
1、预算的控制采用事前反馈、事中追踪、事后考核分。
析相结合的方法。
2、预算控制的事前事后信息反馈主要由财会部负责，财会部对预算执行实际状况不断的与原预算进行比较，分析差额，定期地向预算归口部门反馈各类分析报告、历史信息、下期预算执行的修正方案等。
3、预算归口部门按月、季、年定期向财会部门报送预。
算执**况分析报告，同时提出下期预算执行的控制方向。财会部通过汇总、分析、查证等，以专门的财务预算执行分析报告，提交主管领导，并抄送总经理办和人力资源部。
4、预算执行中的异常控制。对预算执行过程财会部和。
归口管理部要严格监督和追踪，把注意力集中在异常现象上，尽可能早地发现异常，分析异常现象产生的原因，把不利于公司的异常情况消灭在萌芽状态，把有利于公司的异常现象及时发现并加以推广。
5、利用计算机预算网络系统，建立规范的、系统的、
完整的、制度化的预算控制信息流通和信息反馈系统。使公。
司高层领导、预算管理部门、预算执行归口部门随时掌握预算的前瞻信息、反馈信息、企业整体信息等，为预算管理提供信息保障系统。
管理制度 预算管理制度
八 预算管理制度。1.预算员原则上根据各个项目的计算规则 取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方 总包方的要求，又要按公司的规定执行。2.预算员要对有关数据严格保密。3.每个预算员离开公司或项目前，必须把所在项目的施工图预算 工程量和计算式完整无缺的交一份给公司，交不出罚款1000元。4.对...
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学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度篇1 第一章。总则。第一条。为了贯彻 中华人民共和国会计法 中华人民共和国预算法 财政部 事业单位财务规则 及 高等学校财务制度 的要求，落实 华东理工大学财务管理办法 和 华东理工大学经济责任制 的有关...
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第一章基本规定。1.1 预算年度与会计年度保持一致。1.2 公司预算的基本原则是效益优先，确保重点 全面预算，过程控制 权责明确，分级实施 规范运作，防范风险。1.3 公司预算管理是绩效管理的基础，预算的执行结果是对各考核单位进行考核与激励的重要依据。1.4 年度预算以目标责任书的形式签订执行。1....