在生产预算基础上，根据公司对预算期降低成本、费用的要求来制定。
责任单位：财务部、生产部
2.2.4 生产成本预算
依据生产预算和制造费用预算 ，进行生产成本的预算。
责任单位：生产部、财务部
2.2.5 采购预算（各种主要材料、辅材、动力）
依据销售、生产预算及原辅材的期初库存及经济存量进行**。
责任单位：采购部、原料库、辅料库、财务部
2.2.6 期间费用预算（包括销售费用、管理费用、财务费用）
依据总体经营目标、销售**、上年实际费用水平和预算期内的变化因素、公司降低成本、费用的要求进行**
责任单位：销售费用由销售部会同财务部完成**。
管理费用由各部门完成** 。
财务费用由财务部完成**。
2.2.7 营业外支出预算
依据企业具体实情进行**。
责任单位：财务部 。
2.2.8 工资、奖金预算
依据国家及公司工资政策进行**。
责任单位：人事行政部，财务部配合。
2.2.9 职工福利费预算
依据国家政策及公司的职工福利保障计划进行**。
责任单位：人事行政部，财务部协助，其他部门配合。
2.3 资本预算
2.3.1 固定资产采购、大型备品配件及大修预算
依据公司年度生产计划所需要的生产能力，结合现有生产能力和现有设备状况进行** 。
责任单位：各生产单位、资产管理部门。
2.3.2 权益性资本投资预算
2.3.2.1 新增对外投资项目
依据：董事长决策
责任单位：董事长
2.3.2.2 转让股权或收取股利。
依据：董事长决策、被投资单位分配议案
责任单位：董事长、财务部
2.3.2.3 **、债券、**投资预算
依据：公司资金运作计划
责任单位：董事长、财务部
2.4 筹资预算
2.4.1 银行短期借款、还本付息预算
依据公司年度生产经营、固定资产零购、设备大修理对资金的需求。
责任单位：财务部。
2.4.2 其他融资预算
依据董事长决策进行**。
责任单位：董事长、财务部
2.5 财务预算
2.5.1 现金预算
依据业务预算、资本预算、筹资预算进行**。
责任单位：财务部
2.5.2 预计资产负债表
根据年初资产负债表和销售、生产、采购、资本、筹资等预算有关资料分析编制。
责任单位：财务部
2.5.3 预计利润表
根据销售、生产、产品成本、期间费用、资本、筹资等预算有关资料分析编制。
责任单位：财务部
3．预算编制程序和方法
3.1 编制预算实行全员参与、分级编制、逐级汇总、综合平衡的程序进行。
3.2 下达目标。公司董事长或总经理办公会提出下一年度经营目标，由预算管理小组分解下达给各预算执行单位。
3.3 编制上报。各执行单位按照下达的预算目标，结合自身实际状况以及**的执行条件，编报本单位预算方案，报送财务预算管理工作小组。
3.4 审查平衡。财务预算管理小组对执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡方案，提出初步调整意见，反馈给有关预算执行单位予以修正。
3.5 审议批准。预算管理小组在各单位预算调整修正基础上，正式形成年度财务预算草案，提交到总经理办公会讨论批准，并提交公司董事长批准。
3.6 下达执行。董事长批准的年度预算，由预算管理小组分解成一系列指标体系，下达各预算执行单位执行。
3.7 财务预算编制根据不同预算项目，可以分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算等。
4．财务预算的执行与控制
4.1 财务预算一经批准下达，各预算执行单位必须依照各自的职责，认真组织实施，对预算进行层层分解，细化财务预算指标，落实到部门、班组、岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。分解工作由各预算执行部门具体负责实施。
4.2 公司财务预算是落实内部经济责任制的依据之一，财务预算指标与内部经济责任制考核指标形成完整的经济责任体系，对各单位、各部门的生产、经营活动具有约束力。通过经济责任制指标的执行与落实，确保财务预算目标的实现。
4.3 根据预算项目的不同，应细分为月份、季度预算，进行分期预算控制，保证公司年度财务预算目标的分期实现。
4.4 强化现金流量预算管理，控制支付风险。财务预算内资金支付（如采购、成本、费用、投资等）应严格执行预算标准，按照公司相关授权审批程序执行。
对于预算外或超预算的项目支出，严格控制，并制定特殊的审批流程。根据预算项目的性质，按公司相关内控制度规定的审批程序办理报批。对于无合规审批手续的支出项目，坚决不予支付。
4.5 各部门负责人为部门预算执行责任人，对本部门预算执行结果承担责任。
4.6 公司财务部是企业财务预算执行控制的监督机构，对生产、销售、采购、物流等部门保持紧密的信息联系和沟通，具体负责预算跟踪、监督，预防预算执行出现偏差，及时掌握预算执行动态及结果。对预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重点项目，应及时预警并报告预算管理小组，以责成预算执行单位分析查找原因并作出解释，提出改进建议与措施。
4.7 公司应推进预算管理的信息化，设置预算的预警指标、范围。不断提高现代化电子信息技术手段，用以控制和监控预算按照既定目标执行。
4.8 人事部作为公司内部经济责任制落实管理的职能部门，具体负责跟踪检查各部门单位经济责任制的落实情况，并按月考评。
5. 财务预算的调整
5.1 财务预算一经批准下达，原则上非重大意外因素，一般不予调整。
5.2 财务预算执行中如果出现市场大环境、现实经营条件、国家政策法规等发生重大变化的，或者预算编制基础发生重大改变等特殊原因，涉及到部门或项目预算确实需要调整的，由预算执行单位提出书面申请报告，说明调整原因，总经理审批方可调整。如果公司预算总目标需要调整，董事长批准。
5.3 只有在预算调整或追加审批手续完整后，各预算调整申请单位方可按新预算执行。
6．财务预算的分析与考核
6.1 建立每月预算执**况差异原因分析、汇报例会制度，由财务部负责财务预算执行的分析。各预算执行部门定期向财务部反馈有关预算执行的差异原因分析，并对其中的重要项目进行详细分析和说明。
财务部收集、汇总、整理、分析后向公司提交预算执行分析报告，重点分析预算执行差异产生的重大原因，提出解决措施或建议。
6.2 由人事行政部拟订经济责任制具体考核办法及考核具体实施细则，报总经理办公会议审议批准执行。
6.3 由人事行政部负责各单位经济责任制的执行和落实情况的评价，及时兑现预算执**况的奖惩。
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