目录。一、目的1二、职责2
三、内容2四、预算编制原则2
五、预算编制方法3
追加变更预算的程序3
预算层次及期间3
编报方法3收入预算的编制4
商品销售成本及销售毛利预算的编制4
商品采购与期末库存预算的编制5
费用预算的编制5
费用管理6现金预算的编制7
预计利润表的编制8
预计资产负债表8
六、预算管理与控制9
七、预算考核10
为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。
预算管理是指：各职能部门事先向财务部提出下期（年、月）本部门所有收支的计划（销售、费用、财产购置、工程、商装等），财务部会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。
财务部为财务预算编制的执行部门，对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执**况进行监控。
具体包括：1）收入、成本、毛利预算、
2）商品采购、期末库存预算。
3）其他存货采购、期末库存预算。
4）费用预算。
5）固定资产、商业装修增置预算。
6）固定资产处置预算。
7）工资预算。
8）预计损益表。
9）现金预算。
10）预计资产负债表。
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，公司形成下一年度（月度）的预计财务报表。
费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。
树立全局观念，搞好综合平衡；
轻重缓急，精打细算，量入为出；
先进、经济、合理；
当年费用率不能超过上年实际费用率；
利润的增长必须高于费用的增长；
要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。
1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。
2、公司在科学、充分的**与决策的基础上，制定出明确、切实、可行的预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位；
3、财务部根据公司下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案；
4、各单位的预算草案编制完毕后，首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总，并报公司进行审议。对预算错误，应提出具体意见，返回各相关预算编制单位进行修改；
5、财务部要将公司经审议后的预算草案，于29日前报公司财务部审查批复，最后确定通过，由董事长（总经理）签发。
1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请；
2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求，或不予通过或返回重新修订；
3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。
各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算，预算的层次可以分为公司年度预算（月度预算）、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算（月度预算）。公司根据经批准的年度预算（月度预算）来重新分解各部门或项目的预算。
公司年度预算的期间为自然年度。
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。
公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算，应细编初始月份的预算，以后每月细化下月预算，并增加一个月的预算，使预算月份永远保持12个月。
收入预算的编制，应当由总经理牵头，营销、财务部门的负责人参加，根据公司的实际定出自己的主要预算目标，由营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。
一、收入预算编制的主要依据：
一）公司下达的销售任务与计划；
二）近几个月公司的销售情况，包括数量、结构、平均单价等；
三）上年同期销售情况，包括销售数量、结构、平均单价等；
四）最近市场**情况；
五）公司的销售政策和策略（如**策略、返利和**政策、广告投入、营销变化等）；
六）商品或劳务总体的**变化情况；
七）公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；
八）营销队伍的素质及稳定性等；
（九）其它影响因素。
（十）应按商品或劳务的类别分别填列，能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。
二、预算月份的销售量不得低于上年同期和全年平均水平。
应由财务部门会同经营部门共同编制。先由财务部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。
能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。
编制商品销售成本及商品销售毛利预算的基本依据和要求：
（一）以销售预算为依据；
（二）以公司下达的毛利指标为依据；
（三）销售成本、毛利应以近期的成本、毛利水平为参考依据；
（四）要按每个类别商品的成本、毛利逐一进行分析。
一、商品采购预算编制的主要依据：
（一）商品销售预算；
（二）商品的期初、预计期末存量（数量、金额）；
（三）规定的库存商品周转天数（率），以此确定公司的最低或最高存货量；
（四）定货人员的素质；
（五）其他因素。
二、采购及库存商品的单位**以编制预算时的市场采购**和现有库存的结果为基础（即以最后一批进货价为依据），**下月市场情况，进行适当调整后确定。其计算公式为：编制预算期末某类商品的市场价－、＋预算月份**预计变动额。
三、预计采购量＝预计销售量＋预计期末存量－期初存量。具体到每种商品的计算其公式为：某种商品的预计采购量＝该种商品的预销量+该商品预计期末存量－期初存量。然后逐项加总。
某种（类）商品的预计期末存量＝该种（类）商品的最高存储量－（当月天数－平均周转天数）＊日销售量。
四、编制时间与其他预算同步进行。
五、一般不得调整预算，若确需调整必须按规定的程序进行审批，否则，一律不得调整。
六、此两个预算由自营部编制，财务部门协助。
预算费用应该包括经营费用和财务费用。经营费用包括工资及提成、职工福利费、职工教育经费、修理费、清洁费、办公费、**费、印刷费、差旅费、交通费、车辆费、招待费、消防保卫费、劳动保护费、**及社会性收费、电费、水暖费、诉讼费、运杂费、企划广告费、**费、折旧费、开办费摊销、低值易耗品摊销、无形资产摊销、税金、保险费、审计咨询费、电脑费；财务费用包括利息净值、银行手续费等。上述费用又进一步划分为固定费用和变动费用两类，对固定费用实行定额控制，对变动费用实行与销售额挂钩的办法进行控制。
对于费用预算要在分析研究各项预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支数额的大小。具体可分三个层次：
1.要求各单位、各部门根据本企业预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何；
2.将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用；对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序；
3.按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金**，分配资金，落实预算。
各项费用预算由公司根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关单位编制，并直接向公司财务部提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。
公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。
管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：招待费、企划广告费、**费、办公费。
管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：**及社会性收费、税金、保险费、。
管理方法③：除此之外的采用预算管理。
额度管理。额度管理指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。
具体实施。1. 根据销售额确定额度的费用项目是招待费、企划广告费。招待费超额度本期内不予报销。
2. 根据工作确定额度的费用项目是**费。**费超额度部分不予报销。
3. 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。
行政管理。行政管理是指：费用报销人在费用产生前超预算，可书面提出本次费用计划，总经理同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。主要指**及社会性收费。
商场预算管理制度
为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现，控制不合理开支，提高经济效益，通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。预算管理是指 各职能部门事先向财务部提出下期 年 月 本部门所有收支的计划 销售 费用 财产购置 工程 商装等 财务部会同相关部...
管理制度 预算管理制度
八 预算管理制度。1.预算员原则上根据各个项目的计算规则 取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方 总包方的要求，又要按公司的规定执行。2.预算员要对有关数据严格保密。3.每个预算员离开公司或项目前，必须把所在项目的施工图预算 工程量和计算式完整无缺的交一份给公司，交不出罚款1000元。4.对...
学校预算管理制度学校预算管理制度办法
学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度 学校预算管理制度办法。学校预算管理制度篇1 第一章。总则。第一条。为了贯彻 中华人民共和国会计法 中华人民共和国预算法 财政部 事业单位财务规则 及 高等学校财务制度 的要求，落实 华东理工大学财务管理办法 和 华东理工大学经济责任制 的有关...