集团预算管理制度

第一章预算管理。

第一条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业效益的先进而科学的管理方法。为进一步加大集团财务管理力度，有效控制经营风险，全面掌握集团经营情况，及时帮助各公司解决经营中存在的问题，制定本制度。

第二条适用范围。本制度适用于集团及所属全资子公司，控股公司可参照执行。

第三条预算编制原则及要求。

1、与战略规划相适应：预算管理对战略规划实施过程中的指标分解、资源配置等起保障作用，并满足相关经营管理的需要。

2、全员参与：企业全体人员参与，尤其是全部有指标的业务员必须填写预算基础表，财务人员对资源配置的合理性、有效性提出分析，负责人对各项指标的挑战性和可行性把关负责。

3、编有所据：所有预算数字的形成，均应以文字形式提供预算编制依据。

4、符合实际：预算目标值的确定需要符合内外部环境的实际情况，既具挑战性又具可实现性。

5、逐级上报：各子公司的预算基础表应由业务人员、财务人员直接填写，并逐级汇总上报集团财务部。

第四条预算管理组织结构。

1、预算管理决策层。

机构：集团办公会。为方便办公会决策，下设预算管理小组。小组由财务部、战略部、人事行政部负责人及相关人员组成。

小组职责：拟定政策，制定财务预算管理的具体措施和办法；拟定财务预算的目标、审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题；组织审计、考核财务预算的执**况，督促企业完成财务预算目标。

2、预算管理职能部门。

机构：各子公司、各职能部门。

职责：子公司及职能部门对各自财务预算的编制、执行分析、控制等工作负责。

3、预算管理责任人。

成员：各子公司总经理、各职能部门负责人及指派的编制责任人（主要是有指标的业务人员、各子公司的财务人员等）

职责：具体负责本企业财务预算的编制、上报、报告等具体工作，跟踪执**况，分析财务预算与实际执**况，提出改进的建议。各公司总经理、各职能部门总经理对本企业本部门预算数据的可信性负责。

第五条预算编制内容。

1、企业全面预算应包括经营预算、财务预算和资本支出预算等部分。其中经营预算又包括销售预算、生产预算和成本费用预算等。

2、预算报表体系是依据国资委年度预算报表和集团资金预算表的要求建立的，包括国资委预算表和集团资金预算表、二级过渡表、预算基础表三个层次。

3、预算编制说明是预算审核、批准的重要依据，必须认真、据实编写预算指标值确定的依据。包括：对各项指标值的确定依据进行详细的定性、定量的分析。

第六条年度预算的编制流程

集团预算管理流程是由预算编制、预算执行与跟踪、预算考核与分析以及预算修正和改进四个阶段构成的预算管理循环。

1、每年10月份，集团召开专门会议，根据战略规划实施要求，结合对公司经营环境的分析，适当考虑本年度预算执**况，研究拟定下年度经营总目标，并在各公司之间进行分解，拟定职能部门费用总目标并分解到各部门，由战略部、财务部布置预算编制工作。

2、各公司研究讨论研究明细方案并将指标再行分解、细化到每个部门、业务员。各公司向集团财务部、战略部提交预算细分方案。

3、每年10月下旬、各子公司、职能部门业务人员、财务人员填写预算基础表。

4、集团、子公司等对基础表进行审核，修改。

5、集团财务部和子公司财务人员汇总经确认的各子公司基础表。

6、集团财务部汇总出集团预算报表，上报集团领导。

7、经理办公会审定通过预算。

8、上报国资委，并由战略部、人力资源部、财务部联合下达年度预算指标，各子公司职能部门组织执行。

第七条其他预算的编制。

年度预算外发生的经营管理活动的预算必须按照必要性（战略、经营、管理等）、可行性原则在其经济活动之前五个工作日内编制并提交，经财务部门审核，由上一级主管批准执行。

第八条预算的跟踪、调整和考核。

1、跟踪分析按季度进行。建立例会制度，分析上一阶段预算执**况，布置下一阶段预算执行工作，由主管领导、各经营单位负责人、相关业务人员财务人员参加。