预算考核管理制度

一、目的。为健全公司预算管理体系，推进预算管理工作不断完善，加强预算工作的准确性、及时性、严肃性及权威性，建立预算管理工作的评价机制，特制定本制度。

二、适用范围。

本制度是针对参与公司预算管理工作的部门及相关岗位而建立、制定的，是对公司《绩效考核方案》的有效补充，是公司经营业绩考核体系的重要组成部分，适用于公司所有关于预算考核管理。

三、内容。预算考核的内容包括：预算编制考核、预算执行考核、预算调整考核和预算分析考核四个部分。

预算考核内容的基础分为100分，其中：预算编制考核10分、预算执行考核70分、预算调整考核10分、预算分析考核10分。对预算管理工作的考核评价，只扣分不加分。

预算考核成绩为三档：优良、合格、较差。其中：得分在90(含)至100分的，为优良；得分在70(含)至90分的，为合格；得分在70分以下的，为较差。

1、预算编制的考核。

预算编制的考核内容是对预算编制部门和岗位的预算编报资料是否及时、完整科学、合理所进行的考核，扣分上限为10分。

1）及时性考核：严格按照本公司下发的文件或通知的要求准时上报预算，否则扣3分。

2）完整性考核：上报预算材料要完整，缺少一项扣1分，最多扣4分。

3）编制考核：预算编制方法、过程要符合科学性、完整性、合理性，预算前提、推算过程完整、严密，预算编制说明完整，能够详细说明每一项费用预算的过程，不符合要求的酌情扣分，最多扣3分。

2、预算执行结果的考核。

预算执行结果的考核是对预算责任部门预算指标完成情况的考核。剔除客观因素后，偏离预算预算要进行一定的奖惩，扣分上限为70分。考核的方法及原则如下：

1）业务量、营业收入指标偏离预算值10%（含）以内，不予扣分；完成结果超过预算值10%以上的部分，每高于预算值5%（含）扣1分，最多扣10分；完成结果低于预算值10%以下的部分，每低于5%（含）扣2分，最多扣10分。

2）各部门成本费用总额，偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每节约3%（含），扣1分，最多扣3分；每超出3%（含），扣1分，最多扣5分。

3）各部门各项明细费用，每项预算指标偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每节约5%（含），扣分，最多扣3分；每超出5%（含），扣1分，最多扣5分；各项明细费用扣分汇总不超过50分。

4）资产投资预算指标，偏离预算值5%（含）以内，不予扣分；每降低3%（含），扣分，最多扣3分；每高于3%（含），扣1分，最多扣5分。

财务部每年将根据经营情况和预算考核情况适当调整预算考核指标。

3、预算调整的考核。

预算调整的考核主要针对各部门是否能根据经营情况及时进行预算调整，预算调整是否能按规定时间和审批程序进行，有无擅自调整预算和挪用预算的情况，扣分上限10分。

4、预算执**况分析的考核。

预算执**况分析的考核主要是对预算责任部门预算分析报告所作的评价。主要考核预算单位的分析报告是否结合其实际经营状况，是否全面透彻，有无好的改进建议等，扣分上限10分。

各部门应于每季度初报送上季度预算执**况分析报告，未能按时上报的每次扣2分；财务部将根据预算分析是否详细，是否全面、深入酌情扣分，每次最多扣2分；各部门如发生重大影响预算情况的事项要及时上报，未及时上报的扣2分。