1、 某针织厂（一般纳税人），在2004年某月，将自产的针织内衣作为福利发给本厂职工，共发放a型内衣100件，销售价每件15元（不含税）；发放b型内衣200件，无销售价，已知制作b型内衣的总成本为36000元。请计算该厂本月的计税销售额。
a型、b型内衣计税销售额。
100×15+36000×（1+10%）＝41100(元)
年3月，金元酒厂销售粮食白酒和啤酒给小百花副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50 000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23 400元，另外收取包装物押金1 500元。小百花副食品公司按合同约定，于2008年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给金元酒厂，并取回全部押金。就此项业务，计算金元酒厂2008年3月的增值税销项税额。
答案】销项税额＝（50 000＋3 000÷1.17＋23 400÷1.17）×17％＝12 335.90（元）
3、苁蓉卷烟厂2008年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。苁蓉卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣进项税额是多少？
答案】烟叶进项税额＝(收购金额＋烟叶税)×13％
50×(1＋10％)×1＋20％)×13％＝8.58(万元)
4、聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税**为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。要求：
计算聚龙进出口公司 2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
答案】关税＝500×10％＝50(万元)
应纳进口增值税＝(500＋50)×17％＝93.5(万元)
当月应纳增值税＝1400×17％－93.5＝144.5 (万元)
5、云昆卷烟厂2009年6月用外购已税烟丝生产卷烟，当月销售额为180万元（每标准条不含增值税调拨**为180元，共计40标准箱），当月月初库存外购烟丝账面余额100万元，当月购进烟丝80万元，月末库存外购烟丝账面余额为120万元。请计算该厂当月销售卷烟应纳消费税税款（卷烟适用比例税率为56％，定额税率150元/每标准箱，烟丝适用比例税率30％，上述款项均不含增值税）
答案】 当月应纳消费税税额＝180×56％＋40×0.015＝101.4(万元)
当月准予扣除外购烟丝已纳税款＝(100＋80－120)×30％＝18(万元)
当月销售卷烟实际应交纳消费税＝101.4－18＝83.4(万元)
6、奥莱化妆品厂2008年11月进口一批化妆品，海关审定的关税完税**为28万元，关税税率为40％。当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、12.07万元。
要求：计算奥莱化妆品厂 2008年11月应纳的增值税和消费税。
答案】进口消费税＝28×(1＋40％)÷1－30％)×30％＝16.80(万元)
进口增值税＝(28＋28×40％＋16.80)×17％＝9.52(万元)
国内销售应纳增值税＝71×17％－9.52＝2.55(万元)
7、某广告公司2008年4月发生以下业务：取得广告业务收入为92万元，营业成本为90万元，支付给某文化公司的广告制作费用为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比**，于是决定重新审核其计税**（核定的成本利润率为16％）。
要求：计算该广告公司当月应纳营业税的计税营业额。
答案】广告业务的计税营业额＝90×(1＋16％)÷1－5％)－18＝109.89－18＝91.89(万元）
8、某外贸公司2008年进口一批高级化妆品，到岸货价及运输费、保险费80 000欧元，另支付包装费6 000欧元、支付自己采购**人佣金2 000欧元、港口到厂区公路运费3 000元人民币，取得国际货物运输发票。当期欧元与人民币汇率1：10，关税税率20％，消费税税率30％。
计算外贸公司在进口环节缴纳的各项税金。
答案】应纳关税＝(80 000＋6 000)×10×20％＝860 000×20％＝172 000(元)
应纳消费税＝(860000＋172000)÷(1－30％)×30％＝1 474 285.71×30％＝442 285.71(元)
应纳增值税＝(860 000＋17 2000)÷(1－30％)×17％＝1 474 285.71×17％＝250 628.57(元)
9、晴田公司2008年经营业务如下：
1) 取得销售收入4 000万元。
2) 销售成本2 430万元。
3) 发生销售费用820万元(其中广告费620万元)；管理费用600万元(其中业务招待费75万元)；财务费用98万元。
4) 销售税金360万元(含增值税280万元)
5) 营业外收入280万元，营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车接力赛的支出50元)
6) 计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费7万元。
要求：计算晴田公司本年度实际应纳的企业所得税。
答案】1) 会计利润总额＝4 000﹢280－2 430－820－600－98－80－160＝92(万元)
2) 广告费调增应纳税所得额＝620－4 000×15％＝20(万元)
3) 4 000×5‰＝20<75×60％＝45(万元)
业务招待费调增所得额＝75－20＝55(万元)
4) 捐赠支出应调增所得额＝30－92×12％＝18.96(万元)
税收滞纳金和非广告性的赞助支出不得在税前扣除，应全额调增。
5) 工会经费应调增所得额＝7－300×2％
1(万元)职工福利费应调增所得额＝45－300×14％
3(万元)职工教育费实际支出7<300×2.5％＝7.5(万元)，不予调整。
6) 应纳税所得额＝92﹢20﹢55﹢18.96﹢10＋50﹢4＝249.96(万元)
7) 应纳所得税额＝249.96×25％＝62.49 (万元)
年7月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资3000元，每季度取得奖金1500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费60000元，其余经营成果归张某所有。2008年该招待所税后利润120 000元，当年张某共缴纳多少个人所得税？
答案】纳税年度收入总额＝3000×6+1500×2+(120000－60000)＝81000(元)
年应纳税所得额＝81000－2000×6 ＝69000(元)
应纳个人所得税＝69000×35％－6750＝17400(元)
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