辽东学院《税法》期末考试试卷b
2008～2009学年第一学期。
（本卷共9页，考试时间：120分钟，考试对象：）
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共20分，每小题1分）
1.（ 是征税对象的具体化，它反映了征税的广度。
a纳税人 b税率 c税目 d征税对象。
2．调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ ）
a比例税率 b累进税率 c定额税率 d平均税率。
3．增值税理论增值额的含义是（ ）
a vb c+v+m c m d v+m
4．下列情形，应征增值税的是（ ）
a从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为。
b电信单位自己销售移动**，并为客户提供电信服务的混合销售行为。
c邮政部门销售集邮商品。
d交通运输收入。
5．某酒厂一般纳税人，销售100000元（不含税）的白酒，收取包装物押金2340元，则该厂增值税的销售额为( )元。
a 100000 b 17000 c 102000 d 17340
6．下列应征收消费税的情形是（ ）
a商场销售啤酒。
b 化妆品厂将自产的化妆品用于职工福利。
c进口彩色电视机。
d委托加工收回的应税消费品直接对外销售。
7．对自建自售建筑物，新的营业税政策规定（ ）
按建筑业征税
不征税 除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税。
按销售不动产征营业税。
8．下列情况应征收土地增值税的是（ ）
a用于贷款抵押期间的房地产 b用房屋抵债
c企业兼并转让的房地产d个人**已居住六年的房地产。
9．某公司与**机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2000平方米（公司与机关的占用比例为1:1）该公司所在城市成镇土地使用税、单位税额为每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税是（ ）
a 2000元 b 0元 c 10000元 d 5000元。
10．增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额应从（ ）中扣减。
a发生进货退出或折让当期的进项税额。
b发生进货退出或折让当期的销项税额。
c发生销货退回或折让当期的进项税额。
d发生销货退回或折让当期的销项税额。
11．纳税人委托加工的应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方收回加工产品后缴纳消费税。
a股份制企业b中外合资经营企业。
c个体经营者d私营企业。
12．下列收入在缴纳流转税的基础上，还应缴纳城建税款是（ ）
a私营企业的产品销售收入 b 承包人取得的承包收入
c工业企业分得的投资收益 d 外资企业的餐饮收入。
13．某企业2006年1月1日的房产原值3000万元，4月1日将其中1000万元的房屋出租，租期一年，月取得租金收入5万元。当地**规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应纳房产税为（ ）
a 4.8万元 b 24万元 c 27万元 d 28.8万元
14．纳税人销售不动产，应当向（ ）所在地税务机关申报缴纳营业税。
a纳税人 b核算地 c经营地 d不动产。
15．企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）
a外商投资企业b有所得的事业单位。
c私营企业d合伙企业。
16．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
a 3b 5
c 10d 15
17．下列项目不征资源税的有（ ）
a 天然** b 玉石制品 c天然气 d 盐。
18．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的国家需要重点扶持和鼓励的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
a 20b 70%
c 10d 30%
19．下列各项中，以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）
a偶然所得、财产租赁所得 b稿酬所得、利息所得
c红利所得、偶然所得d财产租赁、稿酬所得。
20．甲某购买乙某一处房产，支付房价为10万元，其后甲某将该房产拆除在原处新建房（买房拆料），追加投资15万元，则甲某缴纳契税的依据是（ ）
a 10万元 b 25万元 c 5万元 d 0万元。
二、 多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定答案的字母编号填入括号中，本类题共15分，每小题1分。）
1．下列项目中以成交**作为契税计税依据的有（ ）
a土地使用权出让b土地使用权转让。
c房屋交换d房屋买卖。
2．下列应征收营业税的有（ ）
a商场销售饮料收入b搬家公司取得的收入。
c销售不动产收入d转让土地使用权收入。
3．下列税种中，属于税收法律的是（ ）
a个人所得税b增值税
c营业税d企业所得税。
4．一般纳税人有条例规定情形之一者，应按销售额依增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，这些情形是（ ）
a计核算不健全
b不能准确提供税务资料
c符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的
d未按规定及时申报纳税的。
5．某企业的下列经营行为，属于混合销售行为的有（ ）
a某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。
b某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务。
c某运输公司销售货物并负责运输所售货物。
d某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场为顾客提供多方面服务。
6．下列项目的进项税额按规定不得从销项税额中抵扣的有（ ）
a 购进固定资产的进项税 b 用于免税项目的购进货物。
c正常损失的购进货物d 外购货物用于对外捐赠。
7．企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。
a不征税收入b免税收入。
c各项扣除d允许弥补的以前年度亏损。
8．税法规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）
a财政拨款。
b利息收入。
c依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、**性**。
d接受捐赠收入。
9．下列所得计征个人所得税时，采用比例税率的有（ ）
a工资、薪金所得b稿酬所得
c劳务报酬所得d对企业单位承包、承租所得。
10．关于我国个人所得税，下列说法正确的有（ ）
a属于分类所得税制。
b实行双重税收管辖权
c对非居民纳税人，仅就**于我国境内的所得课税。
d境外所得在境外已纳税款的扣除采用抵免法。
11．增值税属于（ ）
a价内税 b从价税 c地方税 d流转税。
12．下列项目中符合允许按10％以内的比例扣除的房地产开发费用的有（ ）
a某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊。
b某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能按转让项目分摊，并提供金融机构证明。
c某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能按转让项目分摊，但无金融机构证明。
d房地产开发公司的财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证明。
13．按我国税法规定，被认定为关联企业或有关联关系的企业，只要构成下列条件之一的便是，这些条件包括（ ）
a在资金、购销等方面，存在直接式或间接的拥有或者控制关系。
b直接或间接地同为第三者拥有或控制。
c存在者直接或间接的业务往来。
d其他在利益上相关联的关系。
14．不实行复合计税的消费品是（ ）
a黄酒b烟丝 c啤酒 d卷烟。
15．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )
a居住时间标准b住所标准
c劳务发生地标准d经营、工作地标准。
三、 计算题（本类题共65分，计算时保留到角、分。）
一）某联合企业为增值税一般纳税人，2007年12月生产经营情况如下：
1.专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
2.销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
3.以原煤直接加工洗煤110万吨，对外全部销售，取得不含税销售额15840万元。
4.企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
5.销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。
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