《税法》考试题。
单位姓名分数。
一、填空题（每空1分，共25分）
1、运输发票的抵扣期限（ ）天。
2、当期增值税应纳税额。
3、增值税税率有。
4、列举我集团影响销项税的销售货物。
5、列举我集团影响进项税的销售货物。
6、可抵扣进项税金的有效凭证有。
7、企业应纳所得税额。
8、应付福利费不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。
9、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的但不超当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除。
10、广告费及业务宣传费不超当年销售（营业）收入（ ）的部分，准预扣除，超过部分准予在扣除。
二、单项选择题（每小题2分，共10分）
1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
a、在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业。
b、在中国境内成立的外商独资企业。
c、在中国境内成立的个人独资企业。
d、在中国境内未设立机构场所、但有**于中国境内所得的企业4、企业2、所得税年终汇算清缴时间是（ ）
a、年终后2个月内进行b、年终后3个月内进行。
c、年终后4个月内进行d、年终后5个月内进行。
3、条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（ ）
a、增值税专用发票b、海关进口增值税专用缴款书。
c、农产品收购发票和农产品销售发票 d、运输费用结算但据。
e、废旧物资收购发票。
4、纳税人有条例第七条所称**明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，销售额的确定顺序正确的是（ ）
a、按纳税人当月同类货物的平均销售**确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售**确定、按组成计税**确定。
b、按纳税人最近时期同类货物的平均销售**确定、按组成计税**确定、按纳税人当月同类货物的平均销售**确定。
c、按组成计税**确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售**确定、按纳税人当月同类货物的平均销售**确定。
d、按组成计税**确定、按纳税人当月同类货物的平均销售**确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售**确定。
5、下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）
a、将委托加工的货物无偿赠送他人。
b、将自产的货物作为投资。
c、将货物交付他人代销。
d、在同一县（市）有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售。
三、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、下列行为属于虚********的有（ ）
a、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己开具增值税专用发票。
b、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票。
c、进行了实际经营活动，但让他人为自己代********。
d、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票。
2、关于恶意接受虚开发票说法正确的有（ ）
a、购货方取得的专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符即“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”
b、购货方取得的专用发票为销售方所在省以内的地区取得的专用发票。
c、其他有证据表明购货方明知取得的专用发票系销售方以非法手段获得的即“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税。
d、凡以上三条有一种情形的就认定为恶意接受虚开，补缴相应税款，并处5倍以下罚款，并视情节根据《关于惩冶虚开、伪造和非法**增值税专用发票犯罪的决定》和《刑法》的有关规定追究刑事责任。
3、在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ）
a、违法经营的罚款和被没受财物的损失。
b、为**商品所发生的广告性支出。
c、遭受自然灾害有赔偿的部分。
d、未经核定的准备金支出。
4、企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现（ ）
a、分期收款方式销售商品 b、代销方式销售商品。
c、建筑、安装工程持续时间超过12个月。
d、为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月。
5、根据企业所得税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）
a、企业发生的工资薪金支出，准予扣除。
b、企业为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除。
c、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
d、企业预提的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%部分，准予扣除。
四、计算题（第1小题5分，第小题每题10分；共25分）
1、a公司向某工地销售螺纹钢一批（此工地为非增值税一般纳税人），开出增值税普通发票，价税合计234万元，计算a公司此笔业务的销售额、销项税额。
2、某业务员2010年11月采购铁块20000吨，每吨3000元，截止2011年5月31日，此笔业务发票仍未收回，请问截止2010年5月此业务员此笔业务会给企业增加多少税收成本。
3、某机床厂（增值税一般纳税人）2009年某月外购项目（外购货物均已验收入库，相关票据均在本月认证）如下：
外购钢材，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。
外购煤炭，价款10000元，增值税专用发票注明税额1300元。
外购铸造件，价款30000元，增值税专用发票注明税额5100元。
外购低值易耗品6500元，其中从一般纳税人购入物品4000元，增值税专用发票注明税额680元，从小规模纳税人购入物品2500元。
外购生产用电力，价款2000元，增值税专用发票注明税额340元。
外购生产用水，价款1176.93元，增值税专用发票注明税额153元。
销售项目：销售给甲厂机床，价款60000元（不含税）货已发出，货款未收。
采用分期收款结算方式销售给乙厂机床及配件，价款80000元（不含税），货已发出，货款已收到。
计算以上业务进项税额、销项税额、应纳增值税额。
三、简述题（每小题10分）
1、作为企业的业务或财务人员在购进货物或劳务取得发票时应注意哪些方面？
2、简述什么是虚开、****及接受虚开、****危害。
3、结合自己的工作岗位谈谈如何为企业降低税收风险、减轻税负？
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