中国税制（专科）第二阶段作业。
1、下列经营活动中，应征营业税的营业额有（b）。
a、外汇买卖的卖出价。
b、转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额。
c、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额。
d、没有正确答案。
2、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别为（d ）。
a、比例税率；比例税率b、累进税率；累进税率。
c、比例税率；累进税率d、累进税率；比例税率。
3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为800元的是（b ）。
a、个体工商业户的生产经营所得。
b、劳务报酬所得。
c、对企事业单位承包承租经营所得。
d、财产转让所得。
4、下列项目中，暂不列入个人所得税的应税项目的是（a）。
a、**转让所得b、股息、红利所得。
c、偶然所得d、特许权使用费所得。
5、纳税人自产自用的应税消费品的组成计算公式为（c ）。
a、组成计税**=（成本+利润）/（1-消费税税率）+消费税。
b、组成计税**=成本+利润+消费税。
c、组成计税**=（成本+利润）/（1-消费税税率）
d、组成计税**=（成本+利润）/（1+消费税税率）
6、下列劳务不属于营业税征收范围的是（ b）。
a、建筑业b、修配劳务。
c、娱乐业d、交通运输业。
7、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（d ）。
a、手续费b、集资费。
c、违约金d、承运部门的运费开具给购方的。
8、下列情况中应征消费税的有（b ）。
a、外购零部件组装电视机销售。
b、外购已税珠宝玉石加工成首饰后销售。
c、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒。
d、委托加工的粮食白酒收回后直接销售。
9、关于计税营业额的正确表述是（abcd ）。
a、为纳税人从购买方所收取的全部价款，包括在价款之外收取的一切费用。
b、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该团企业旅游后的余额作为营业额。
c、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
d、外汇、有价**，从卖出价减去**价后的余额为营业额。
10、下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（acd ）。
a、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。
b、某些农产品及自产自用产品。
c、非生活必需品。
d、高能耗及高档消费品。
11、特许权使用费收入： 是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
12、融资租赁： 。
13、营业税： 是对在我国境内提**税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。
14、债权性投资： 是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
15、预约定价安排： 是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
16、非居民纳税义务人： 是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，当他们在中国境内取得收入，应依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税，对于这类个人在境外取得的收入不征收个人所得税收。
17、金融商品转让： 是指转让外汇、有价**或非货物**的所有权的行为，包括：**转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
18、核定应税所得率征收： 是税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
19、个人所得税境外已纳税额的扣除是如何规定的？
答：个人取得境外所得的税额扣除，采取的是“分国又分项”原则。税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。
20、简述消费税的特点。
答案目前世界各国开征的消费税都是兼有财政收入职能和经济调节职能的一种商品劳务税。与此相适应现代消费税一般具有如下基本特征。 1具有特殊调节作用 。
2具有较强的聚财功能 。 3具有征税项目的选择性我国消费税的应税消费品是根据我国的产业政策和消费政策而选择的高档消费品、奢侈品、高能耗消费品、不可再生资源消费品和限制消费的消费品等。对这些消费品征税既不会影响人们的生活水平又可以发挥限制有害消费品的使用、抑制不良消费行为、促进资源有效利用和缓解社会分配不公的作用。
4具有征税环节的单一性消费税选择在生产、。
21、简述营业税的定义、特点及作用。
答：（1）定义：营业税是对在我国境内提**税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。
2）特点：征税范围广、税源普遍。
以营业额为计税依据，计算方法简便。
3）作用：筹集大量财政资金。
促进第三产业协调发展。
促进企业平等竞争。
30、某烟厂委托某烟丝加工厂生产烟丝，支付材料费和加工费分别为6000元和2000元，并支付了烟丝加工厂按规定计算的消费税税款。另外烟厂还外购已税烟丝价值为18720元（含增值税）。收回加工的烟丝后，连同购入烟丝一起加工为乙类卷烟并销售，取得收入54000元，并收取包装物价款600元，押金400元。
要求：请计算该烟厂销售卷烟的应纳消费税税额（烟丝和乙类卷烟的税率分别为30%和40%）。
解：1委托加工烟丝的计税**组成60002000/1-3011428.57元
2委托加工烟丝的消费税税额11428.57303428.57元
3外购烟丝已纳消费税税额18720/117304800元
4销售卷烟应纳消费税税额5400060040040-3428.57-480013771.43元。
22、某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入150万元。
计算该公司应纳营业税税额。
解：应纳营业税=400×3%+300×5%=27万元。
23、某汽车运输公司2000年4月取得货运收入300000元，托运装卸收入80000元。另取得货物堆存收入15000元；租借固定资产（货运汽车）租金收入30000元。下设的歌厅当月门票收入50000元。
已知：上述各项收入均单独核算；交通运输业营业税税率3%，服务业营业税税率5%，娱乐业适用税率15%。要求：
计算该汽车运输公司当月应纳的营业税额。
解：应交营业税=30*3%+（8+1.5+3）*5%+5*15%=0.9+0.625+0.75=2.275万元。
24、中国公民张某是一外商投资企业的中方雇员，2004年收入情况如下：（1）全年工资、薪金收入30000元；（2）1月份取得财产租赁所得5000元；（3）2月份取得财产转让收入20000元，财产原值11500元，转让财产的费用为500元；（4）3月份取得保险赔款20000元；（5）5月份一次取得稿费收入8000元；（6）6月份一次取得翻译收入30000元；（7）8月份取得国债利息收入6235元；（8）9月份取得国家发行的金融债券利息收入5235元；（9）10月份取得储蓄存款利息收入600元；（10）11月份从a国取得特许权使用费收入8000元，按a国税法缴纳个人所得税1400元；（11）12月份从b国取得利息收入3000元，按b国税法缴纳个人所得税500元。要求：
计算张某2004年应纳个人所得税税额。
解：（1）本题的（4）、（7）、（8）项收入免征个人所得税。
（2）工资、薪金应纳税额＝[（3000÷12－800）×10％－25]×12＝1740（元）
（3）财产租赁所得应纳税额＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）
（4）财产转让所得应纳税额＝（2000－11500－500）×20％＝1600（元）
（5）稿费收入应纳税额＝8000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝896（元）
（6）翻译收入应纳税额＝30000×（1－20％）×30％－2000＝52000（元）
（7）利息收入应纳税额＝600×20％＝120（元）
（8）a国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝8000×（1－20％）×20％＝1280（元），张某在a国实际缴纳的税款超出了抵扣限额，无需补交税款。
（9）b国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）＝3000×20％＝600（元），张某在b国实际缴纳的税款低于抵扣限额，因此应补交税款100元（600元－500元）。
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