个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。
一般收入的确认；②特殊收入的确认；③处置财产收入的确认、相关收入实现的确认。
一）一般收入的确认。
1．销售货物收入确认的一般规定——企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
收入的金额能够可靠地计量；
已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
二）特殊收入的确认。
三）处置资产收入的确认。
1．成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。企业外销货物的成本要包括不得免征和抵扣的增值税。
2．费用，可扣除的费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的有关费用除外。
3．税金。4．损失。
1）损失的范围——指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
2）按损失净额扣除——企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照***财政、税务主管部门的规定扣除。
3）企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
5．其他支出。
1．工资、薪金支出。
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
2．利息费用。
1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出：可据实扣除。
2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
3）关联企业利息费用的扣除（新增）
核心内容：进行两个合理性的衡量——总量的合理性和利率的合理性。
第一步从资本结构角度判别借款总量的合理性。
给定债资比例，金融企业5:1；其他企业2:1
结构合理性的衡量结果——超过债资比例的利息不得在当年和以后年度扣除。
第二步通过合理利率标准来判别那些未超过债资比例的利息是否符合合理的水平，使利率水平符合合理性。
关联方利息支出的其他规定：
企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
4）企业向自然人借款的利息支出。
向关联方自然人借款的利息支出——企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的（关联方比例和标准），准予扣除。
向非关联方自然人借款的利息支出——企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除：
企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
企业与个人之间签订了借款合同。
3．社会保险费和其他保险费（教材上的3和10）
保险费的扣除如下：
符合标准的社会保险——五险一金（可扣除）
经营财险和责任险（可扣除）
保险费财险。
个人家庭财险（不可扣除）
商业保险符合标准的补充社保（可扣除）
寿险。其他寿险（不可扣除）
相关链接】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，不得在企业所得税前扣除，而且在支付时应计算缴纳个人所得税。
4．借款费用。
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照税法的规定扣除；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。
5．汇兑损失。
企业所得税自查提纲
自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支 具体自查项目应至少涵盖以下问题 收入方面。1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3.持有上市公司的非流通股份，在解禁之后 股份取得的收入...
企业所得税征收方式 范本
企业所得税征收方式鉴定范本。一 纳税人提报的文书资料。1 企业所得税征收方式鉴定表 一式三份 xx年度财务报表 一份 鉴定期内，首先由纳税人填报 企业所得税征收方式鉴定表 主要对账簿设置 收入总额核算 成本费用核算 账簿凭证保存 纳税人义务履 况等5个项目进行自查，自查结论报各税源管理科。二 调查核...
企业所得税征收方式鉴定表
主营业务项目应税所得率上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量 额 上年职工人数上年燃料 动力耗费量 额 上年固定资产原值上年商品销售量 额 主管税务机关意见 经办人签章 公章 经办人签章 公章 年月日年月日县级税务机关审核意见 经办人签章 公章 年月日。注 申请核定征收企业还需填写 ...