2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[a、b、c、d中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)
1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（ ）
a．**于中国境内的经营活动所得 b．**于中国境内的财产转让所得。
c．发生在中国境外但与其有实际联系的所得。
d．**于中国境内但与其无实际联系的所得。
2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为**于中国境内所得的是（ ）
a．不动产地中国境内的经营所得 b．境外提供劳务取得的所得 c．境外企业分配的股息。
d．境外企业支付的租金。
3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ ）
a．亏损是应纳税所得额小于零的金额 b．申报表中的应纳税所得额不得小于零。
c．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同 d．当应纳税所得额大于零时，可以按弥补以前年度的亏损。
4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元年每年纳税调整后所得为20万元。2013年6月终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得30万元。
该企业应（ b）万元。
a．4.75 b．62.5 c．67.5 d．75
5．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是和，该企业在2012年7月—12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ b ）。
a．0.66875 b．0.6775 c．0.67875 d．0.6875
6．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元和2011年度的纳税调整后所得分别是、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（ a ）万元。
a．0.2 b．0.4 c.0.5 d.11.25
7．某企业2011年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人豁免债务20万元；从被投资企业取得分配的红股1万股，每股面值1元；用产品作价50万元换材料，产品成本32万元。该企业2011年3月货币形式的收入是（ b ）万元。
a．280 b．300 c．333 d．351
8．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（ c ）。
a．捐赠 b．交际应酬 c．利润分配 d．职工奖励。
9．销售商品收入的确认条件中，适用于房地产开发产品销售收入确认的是（ ）
a．销售商品合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方。
b．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。
c．收入的金额能够可靠地计量。
d．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
10．下列各项不得冲减销售商品收入的是（ ）
a．商业折扣b．现金折扣c．销售折让d．销售退回。
11．甲公司的股东a公司持有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。2011年8月，a公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。到a公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。
对上述业务和税务处理正确的是（ ）
a．a公司应确认股权转让所得80万元 b．a公司应确认股权转让所得350万元
c．a公司应确认股息收入350万元d．a公司应确认初始投资收回75万元。
12．某企业2011年3月1日买财政部发行的2011年凭证式三年期国债30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又从国债市场买40000份，每份购买**100.
4元，支付万分之一手续费。9月1日，卖掉60000份，销售**每份102元，支付万分之一的手续费。该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入（ ）万元。
a．0 b．141593.42 c． 143478.90 d．143739.45
13．“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”，这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中（ d ）。
a．功能区分原则 b．成本差异原则 c．权益区分原则 d．分类归集原则。
14．在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出的是（ c ）。
a．人人有份的节日福利 b．企业高层管理人员的境外考察费用
c．津补贴d．基层工会专职人员的工资薪金。
15．关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（ a ）。
a．企业发生的手续费和佣金均应作为销售费用在税前扣除
b．企业步得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
c．从事**服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，作为营业成本处理。
d．电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
16．某企业2011年10月设立，有甲、乙两**东，甲有权益投资额是97万元，乙的权益投资额是3万元。2011年11月该企业向甲借款600万元，借款期限一年，约定按银行同期利率计算利息。假设该企业2011年10月亏损10万元两个月分别实现税后利润20万元。
该企业的关联债资比例为( b )。
a．2.86:1 b．3.27:1 c．3.33:1 d．3.40:1
17．关于广告费和业务宣传费的税务处理，下列表述正确的是（ ）
a．粮食白酒的广告费和业务宣传费不得在税前扣除
b．饮料制造与销售企业的广告费和业务宣传费税前扣除比例为30%
c．从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按15%的比例计算广告费和业务宣传费扣除限额
d．对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年税前扣除限额的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分可全部按照分摊协议归集至另一方扣除。
18．关于公益性捐赠支出的税务处理，下列表述正确的是（ ）
a．企业赞助“**”的支出属于公益性捐赠支出。
b．向教育事业的捐赠，允许在税前扣除。
c．通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出允许在税前按规定扣除。
d．企业的公益性捐赠支出，必须提供公益性捐赠票据，方可按规定进行税前扣除。
19．未经核定的准备金支出不得在税前扣除，下列准备金或费用不得在税前扣除的是（ ）
a．高危行业企业依据有关规定提限的安全生产费用
b．**行业依据有关规定提取的**类准备金。
c．保险公司按照有关规定提取的未到期责任准备金
d．金融企业按照有关规定提取的贷款损失准备金。
20．下列各项费用支出，属于高新企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用扣除范围的是（ ）万元。
a．新产品设计费 b．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
c．研究开发项目在用建筑物的折旧费用 d．与研究活动直接相关的技术图书资料费。
21．关于支持和促进就业税收优惠政策，下列表述正确的是（ ）
a．企业当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员达到规定比例的，减半征收所得税。
b．高校毕业生可直接向创业地公共就业服务机构申领《就业失业登记证》
c．企业必须与持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签订3年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
d．符合条件的企业吸纳符合条件的人员可向县以上人力资源社会保障部门提出认定申请。
22．中国居民a企业持有境外企业股权情况如下：
中国居民a企业。
境内201815%
境外甲国m企业15甲国n企业。
乙国p企业乙国q企业。
如果中国居民a企业每年度都按持股比例从境外投资企业分回股息，则按我国税法征收企业所得税时允放对分回股息境外缴纳的企业所得税进行税收抵免的是（ ）
企业所得税自查提纲
自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支 具体自查项目应至少涵盖以下问题 收入方面。1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3.持有上市公司的非流通股份，在解禁之后 股份取得的收入...
企业所得税征收方式 范本
企业所得税征收方式鉴定范本。一 纳税人提报的文书资料。1 企业所得税征收方式鉴定表 一式三份 xx年度财务报表 一份 鉴定期内，首先由纳税人填报 企业所得税征收方式鉴定表 主要对账簿设置 收入总额核算 成本费用核算 账簿凭证保存 纳税人义务履 况等5个项目进行自查，自查结论报各税源管理科。二 调查核...
企业所得税征收方式鉴定表
主营业务项目应税所得率上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量 额 上年职工人数上年燃料 动力耗费量 额 上年固定资产原值上年商品销售量 额 主管税务机关意见 经办人签章 公章 经办人签章 公章 年月日年月日县级税务机关审核意见 经办人签章 公章 年月日。注 申请核定征收企业还需填写 ...