华能国际(600011)2023年度财务分析报告。
中国·珠海。
二○一五年五月。
一）资产负债表分析。
资产负债表变动情况的分析评价：
1) 从投资及资产角度分析。
1 本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。一是货币资金今年有较大幅度的增长，增长率为33.66%，对本期总资产产生了最显著的影响，对总资产的影响率为1.
22%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。二是一年内到期的非流动资产有大幅度增长，增长率为1193.
75%，对总资产的影响为0.06%。三是衍生金融资产的大幅度增长，增长率为184.
69%，对总资产的影响为0.07%。四是本期存货的增长，增长率为3.
61%，对总资产的影响为0.09%，存货的增加可能暗示企业今年度销量的下滑，而应收账款的减少则证明了这一现象。应收利息虽有大幅度增长，本期增长280,341 ，增长率为402.
84%，但对总资产的影响为零，所以没有对本期总资产的增长起到较大的帮助作用。本期的应收账款有较大幅度的下降，减少幅度为-4.94%，时总资产的规模减少了-0.
28%，由存货的增加可以得出本期业务销量下滑的结论。
2 本期非流动资产的增加则主要体现在可供**金融资产的大幅度增加。在建工程减值准备和工程物资的减少则表明了企业在减少对生产用固定资产的投入，表明企业对产品未来市场不是很自信。而本期产品销量的下降可能是导致这一决定的诱因。
本期商誉的下降也是销量下降的一个重大因素。
2) 从筹资或权益角度分析。
1 负债增加了2,651,655,332 ，增长幅度为1.44%，使权益总额增长1.08%;股东权益增长了7,669,261,701 ，增长幅度为12.
27%，使权益总额增长了3.12%，两者合计使2023年权益总额增加10,320,917,033 元，增长幅度为4.19%。
2 权益总额增长主要体现在所有者权益的增长上，未分配利润是主要方面。2023年未分配利润增长5,083,189,139 ，增长幅度为20.61%，对权益总额的影响为2.
07%。从具体项目看，流动负债的增加主要体现在短期借款和其他流动负债的增加上。短期借款本期增加了5,591,958,016 ，增长幅度为14.
74%，对权益总额的影响为2.27%。其他流动负债本期增加3,020,701,354 ，增长幅度为19.
41%，对权益总额的影响为1.23%。短期借款和其他流动负债的大幅度增长将给企业带来巨大的偿债能力，如不能按期偿还，将给企业的信誉产生重大的影响。
3 股东权益的大幅度增长则是由于未分配利润的增长所带来的。本期未分配利润增长了5,083,189,139 ，增长幅度为20.61%，对权益总额的影响为2.07%。
1) 资产结构的具体分析评价。
1 从静态方面分析，华能国际2023年流动资产比重仅为13.45%，而非流动资产比重为86.55%。
一般而言，流动资产变现能力强，资产风险小；非流动资产变现能力差，资产风险较大。根据公司的资产结构可以得出，华能国际的资产的流动性较强，资产风险较小。
2 从动态方面分析，2023年，华能国际的流动资产比重上升了0.75%，非流动资产比重下降了-0.75%，结合各资产项目的结构变动情况看，该公司的资产结构相对比较稳定。
3 经营资产与非经营资产的比例关系。
从表中可以看出，华能国际经营资产有所下降，非经营资产有所上升。经营资产比重下降了0.09%，非经营资产比重上升了0.
09%。其中货币资金涨幅最大，但货币资金的闲置会使企业丧失发展和获利的机会。在建工程比例下降，说明有可能是固定资产的完成或企业对扩大生产规模方面的投入有所下降。
存货和应收账款的比例下降，说明企业的生产管理和资金收付管理有了一定的进步。
4 固定资产与流动资产的比例关系。
华能国际2023年固定资产的比例为62.37%，固定资产存量过大，可能会造成流动资产闲置，影响企业的盈利能力。只有企业固定资产与流动资产之间保持合理的比例关系，才能形成现实的生产能力。
2) 负债结构的具体分析。
从表中可以看出，华能国际2023年流动负债比重为54.9%，比上期提高了2.1%，表明公司在使用负债资金时，以短期资金为主。
这种筹资政策虽然会降低公司的负债成本，但偿债压力比较大，同时也会承担较大的财务风险。
3) 股东权益结构的具体分析。
企业的未分配利润比上期增加了1.58%，且占权益合计的比重较大，可以看出企业实行低利润分配政策。把小部分的利润分配给投资者，留存收益的数额较大。
二）现金流量结构分析。
1) 现金流入结构分析。
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