预算管理制度版

成本预算管理制度。

预算的数据**。

1.为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。

2.预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。

3.预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。

4.预算管理体系是由预算及预算差异分析**、预算制度和编制**说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的**能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。

5.本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。

6. 预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。

1）本公司的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

2）月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。

3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。

预算的组织机构。

1.公司的预算管理组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。

2.总经理办公会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。

财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

3.总经理办公会议在预算管理中的主要职责：

1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；

2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；

3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；

4）根据公司的经营目标，审批公司年度预算；

5）每季度末听取公司预算执**况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；

6）定期检查和分析预算执**况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。

4.财务部门在预算管理中的职责：

1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。

2）参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。

3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。

4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。

5）将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执**况。

6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。

7）初审各部门提出的预算调整方案。

8）协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程**现的一些问题。

5.公司的工程、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

预算管理体系。

1.公司的预算分类为：

1）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；

2）按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。

2.具体预算所包括的主要内容结构图如下：

3.销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系如下图所示：

预算的编制。

1. 预算的编制原则。

1）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。

2）全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

3）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。

4）分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。

5）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。

6）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。

2.预算的编制程序及流程。

1）下达目标。

公司董事会或总经理办公会根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步**，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。

2）编制上报。

各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及**的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。

3）审查平衡。

财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经理办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。

4）审议批准。

财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经理办公会讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经理办公会审议批准。

预算管理制度版

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预算管理制度007 2019版

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