6. 预收账款：一般税务局会要求超过三个月的预收账款要缴纳增值税，除非你能拿出合同证明你是按合同确认销售收入的，否则先缴纳，将来开票后再冲回。
7. 固定资产的抵扣：对于房屋建筑物相连的就不要抵扣了，免得遭遇纳税调整，还要罚款、罚息。
二．所得税：
1. 所得税税负：也会与增值税税负一样，有个计算比较的过程，但这个好打发。
不管是成本、费用哪个大了，都会造成所得税税负低，哪怕就是我管理不善，只要我的所有发票、账务处理没有毛病，也无可挑剔。
2. 所得税税负弹性系数异常，即企业的所得税税负变化太大：这个是做帐忌讳的，一般我们做帐要尽量保持税负平稳，变化不大，如果一定要有变化，一定要自己先拿出变化的理由，说明不得不变的情况。
3. 毛利润低：这个谁都会说，我们行业竞争大，低价竞争在所难免；我们工艺简单，没有利润空间等等。
但是，你的帐是怎么做的？产成品科目的设置、料工费的分摊，仓库盘存表等，一系列的账目是否相符。因为假的就是假的，总有漏洞。
一定要多思考，跟真的一样做，做到不是设计就看不出假，你就是高手了。
4. 期间费用的规定：①招待费要按销售收入的比列和60%熟低进行调整；②广告费的当期允许税前抵扣比列；③预提费用年终一般不许有余额，否则要进行纳税调整；④应付福利费，现在已经不允许计提，应该在范围内用多少算多少，否则就将遭遇纳税调整。
⑤长期待摊费用、其他应收款、其他应付款都将会是税务局重点关注的科目；
其实，日常做帐总会有这样或那样的问题，哪怕你什么问题也没有，税务局总来查你的账，也够你烦的，所以，与税务局保持良好的关系，这是非常必要的。应对税管人员，要虚心请教，热情相待，急他们所急，想他们所想，将他们需要解决的问题、需要查找的理由，一一编制妥当，再在账务处理上留有一两个小小的漏洞，给他们交差，基本就没人会非要和企业过不去的。但是，如果你的账实在做的太烂，让别人没法替你找理由，就只能是你的过错了。
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