一、会计科目。
1、现金或银行存款（以下简称现金） 核算餐厅收支所用现金；
2、存货一次购入分次使用的烟、酒、糖、茶、油、肉、面粉等食物或原料，应设二级科目明细核算；
3、菜票周转金核算职工充卡现金和卡上现金消费，贷方余额为职工未消费的结余款；
4、窗口饭菜收入核算窗口外卖收入，主要是给职工提供工作餐时刷卡或支付现金收到的资金；
5、招待费收入核算单间收入，主要指公司安排的招待收入；
6、饭菜成本核算进入当天招待或饭菜所使用的食材成本；
7、管理费用核算除食材外，餐厅所用的餐巾纸、洗洁剂等低值易耗材料；
8、应付账款核算购买烟、酒等大额商品后，未付款金额；初次建账时，可核算收到的启动资金。
二、核算说明。
1、收到职工购菜票款或饭卡充值款。
借：现金 贷：菜票周转金---职工充卡。
2、收到公司或公司工会给餐厅拨付的职工小伙房补助。
借：现金。贷：菜票周转金---月补。
3、窗口刷卡产生的售饭菜收入。
借：菜票周转金。
贷：窗口饭菜收入。
4、付餐厅购菜（食材）款。
借：饭菜成本。
贷：现金。5、收到公司或其他客户支付的单间招待收入。
借：银行存款。
贷：招待费收入。
6、购买餐巾纸、清洁净、洗洁剂、碗筷、火机等。
借：管理费用。
贷：银行存款。
7、购买烟酒—付现金。
借：存货。贷：现金。
购买烟酒—赊账。
借：存货。贷：应付账款。
8、还烟酒钱。
借：应付账款。
贷：现金。9、领用烟酒。
借：饭菜成本。
贷：存货。10、借款买菜或其他用品。
借：其他应收款。
贷：现金。还款时：
借：现金（存货、饭菜成本）
贷：其他应收款。
担保企业会计核算办法
根据财政部 担保企业会计核算办法 财会 2005 17号文件规定 2192 担保赔偿准备 一 本科目核算企业按规定提取的担保赔偿准备。二 企业提取担保赔偿准备时，借记 营业费用 科目，贷记本科目 担保代偿时，根据其收回的可能性分别借记 应收代偿款 科目或本科目，贷记 银行存款 等科目。三的 收到被担...
电信卡财务管理及会计核算办法
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