五、实务操作题(25分)
一)增加操作员。
1.增加两个操作员 001 张总财务部密码：11
002 李三财务部密码：22
003 王五财务部密码：33
二)建立账套。
1.账套号：066(三位数、注意不能和已存账套号重复)
账套名称：单位名称：厦门工业总公司
启用会计期间：2023年1月
2.单位名称：厦门工业总公司简称：厦门工业行业性质：工业企业
会计制度：新会计制度。
3、套帐主管：张总
4.客户、**商均分类。
5.设置编码方案：科目4222客户分类222部门22**商分类222
三)权限设置。
1. 张总：帐套主管。
2. 李三：审核凭证记帐。
3. 王五：出纳签字：
四)系统初始化。
1.运行总账：请注意选择账套、操作日期、操作员；
2.设置出纳签字功能；
3.往来，**商往来均选择总账核算；
不设有外币核算。
4.科目设置。
a：增加明细科时：
100201 工行存款。
550203 福利费
550204折旧费
550205工资。
550306 利息。
410501 工资。
410502 福利费。
410503 材料费。
410504 水电费。
b：增加明细科目并设辅助核算：
113301个人(个人往来)
113302单位(客户往来)
550201办公费(部门核算)
550202水电费(部门核算)
c：修改科目并设置辅助核算：1603 在建工程(项目核算)
2121应付账款(**商往来)
1131应收账款(客户往来)
2111应付票据(**商往来)
2151 应付工资科目名称改为：应付职工薪酬。
并增设：215101 应付工资。
215102 应付福利费。
d：删除科目：删除 2153 应付福利费。
f：增设数量金额帐：121101 a材料计量单位：公斤。
121102 b材料计量单位：只。
124301 甲产品计量单位：台。
124302 乙产品计量单位：台。
510101 甲产品收入计量单位：台。
510102 乙产品收入计量单位：台。
540101 甲产品成本计量单位：台。
540102 乙产品成本计量单位：台
g：出纳签字，指定科目“库存现金”“银行存款”
5、汇率设置： 外币：美元（$）固定汇率0.65
6.凭证类别：记账凭证。
7.部门：01财务部 02业务部 020l业务一部 0202业务二部。
8.职员：001李三(财务部) 002张四(业务一部) 003王五(业务二部)
9.客户分类：01省内 olxm厦门 01fz福州 02省外。
客户档案：xm001厦门永富公司 fz00l福州人发公司。
均为2023年1月1日发展。
10.**商分类：01主料**商 02辅料**商。
**商档案：01浙江永华工贸公司（主料） 02上海天龙商贸公司（主料）
03广东顺应材料公司（辅料） 04天津国强材料公司（辅料）
均为2023年1月1日发展。
11.录入期初余额： 1001现金 3600
1601固定资产 10000
1002银行存款－工行存款 4400
1122应收账款 7000 (xm001)3000 (fz001)4000
121101 a材料 800公斤 8000
121102 b材料 300只 6000
124301 甲产品 100台 12000
124302 乙产品 50台 9000
2101 短期借款 30000
4001 实收资本 25000
314115 未分配利润 5000
12、项目档案：项目大类一：工程项目大类二：劳务。
工程大类的子分类：1建筑工程 2安装工程。
劳务大类暂不分子分类。
工程大类的项目内容：－00l百货商场主体（1建筑工程类）
002 办公大楼主体（1建筑工程类）
003 百货商场装修（2安装工程类）
004 办公大楼装修（2安装工程类）
核算科目：在建工程。
五)、一月份日常业务。
1）借：库存现金 2000
贷：银行存款－工行存款 2000
2）借：管理费用一办公费(业务一) 200
贷：库存现金 200
3）借：其他应收款－个人(李三) 100
个人(张四) 200
贷：库存现金 300
4）借：银行存款－工行存款 4000
贷：应收账款(人发) 4000
5）借：应收账款(永富公司) 35100
贷：主营业务收入－甲产品 30000 （300台）
应交税金－增值税－销项税额 30000*17%＝5100
6）借：制造费用 5000
管理费用-工资 1000
贷：应付职工薪酬－应付工资6000
7)借：待摊费用2000
贷：银行存款－工行存款2000
8）借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
9）借：原材料－a材料 30000 （3000公斤）
原材料－b材料 20000 （1000只）
应交税费－应交增值税－进项税额 8500 （50000*17%）
贷：应付帐款（浙江永华） 20000
应付帐款（广东顺应） 10000
银行存款－工行存款 28500
10）借：应收账款(人发公司)46800
贷：主营业务收入－－乙产品40000 (200台)
应交税费－应交增值税－销项税额6800 （40000*17%）
11）借：制造费用－水电630
管理费用－水电（财务部）100
－水电（业务二部80
－水电（业务一部）120
贷：银行存款－工行存款930
12）借：营业费用 1000
管理费用－办公费（财务部）260
－办公费（业务一部）300
办公费（业务二部）140
贷：现金 1700元。
13）借：在建工程（建筑工程－百货商场主体）6000
（安装工程－百货商场装修）2000
贷：银行存款－工行存款 8000
14)借：生产成本－基本生产 30000
制造费用－材料费 500
贷：原材料―a材料 20000 （2000公斤）
原材料－b材料 10500 （525只）
15)、收到合同违约罚没款美元$3000元。
原套帐没有设外币核算，现需增设外币核算。
退出总帐－以“套帐主管”进入“系统管理”注册－选择套帐名和年度－登录－套帐－修改－按提示进行修改；
以“套帐主管”重新登录“总帐”，在“外币汇率”中设1月固定汇率：6.50
在“会计科目”中增设：100202“外币存款”明细，并设为“外币金额帐”，外币种类“美元”
编制以下分录。
借：银行存款－中行外币存款 $3000*6.5=19500
贷：营业外收入 19500
以上凭证由陈四出纳签字、李三审核凭证并记账。
16)、计提折旧费：
a、按期初固定资产原值的5%计提折旧费，折旧费全部计入管理费用。
注：自定义信息为期初余额。
b、1月31日由自定义计提固定资产折旧的自动转账凭证并生成，借：管理费用 500
贷：累计折旧 500
17)、计提福利费：
a、按应付工资发生额的14%计提福利费：
b、3月31日自动转账计提福利并生成凭证，借：管理费用——福利费 140
制造费用 700
货：应付职工薪酬840
以上两张凭证由李三审核凭证并记账。
18)、自定义结转制造费用，a、将制造费用所有明细本月余额转入“生产成本－基本生产”
b、并生成转帐凭证。
借： 生产成本－基本生产 6830
贷：制造费用－工资 5000
福利费 700
材料费 500
水电费 630
c、由李三审核凭证并记账。
19)、结转完工产品成本。
借：库存商品－甲产品 12500 （250台单位成本50元）
库存商品－乙产品 33000 （180台单位成本120元）
贷：生产成本－基本生产 34100
生产成本－基本生产月末仍有余额2730元为未完产品成本，留待下月完工结转）
由李三审核凭证并记账
20)、自动结转销售成本，按销售（贷方）数量结转，生成转帐凭证。
借：主营业务成本－甲产品 21000 （300台单位成本70元）
主营业务成本－乙产品 26608.70 （200台单位成本133.04元）
贷：库存商品－甲产品 21000 （300台单位成本70元）
库存商品－乙产品 26608.70 （200台单位成本133.04元）
由李三审核凭证并记账
21)、结转汇兑损益：
在“财务费用”科目下增设550305 “汇兑损益”科目，设1月份调整汇率：6.0
自动结转汇兑损益，计入财务费用，生成转帐凭证。
借：财务费用－汇兑损益 1500
借：银行存款－外币存款 1500
22）、提取本月营业税金及附加：
因：本月应交增值倍。
应交增值税（销项税额贷方发生额）－应交增值税（进项税额借方发生额）
故：本月应交城建税＝［应交增值税（销项税额贷方发生额）－应交增值税（进项税额借方发生额）］*5%
本月应交教育费附加＝［应交增值税（销项税额贷方发生额）－应交增值税（进项税额借方发生额）］*4%
本月应交营业税金及附加＝本月应交城建税+本月应交教育费附加。
在“会计科目”中增设217113“应交税金－应交教育费附加”（“应交城建税”已有）
自定义转帐凭证，并自动生成凭证，借：主营业务税金及附加 306
贷：应交税金－城建税 170
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