充分认识加强企业内部控制管理的重要意义。
核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。
一、企业内部控制的含义及发展。
1、企业内部控制含义。
常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。
从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
2、企业内部控制发展。
内部控制起源于上世纪三十年代，在2023年美国的《**交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2023年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被**后，2023年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。
我国的内部控制发展较晚。直到2023年和2023年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。
企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。
二、企业内部控制管理制度的建设重要意义。
1、内部控制管理制度建设。
内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形**人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设， 及时堵塞管理上的漏洞。公司几年来在廉政从业方面建立和完善了37项制度，来进一步规范内部控制管理，用制度管理企业、管理人和约束人。
2、规范员工行为。
内部控制的重要要素之一是内控活动，企业按照岗位职责的分工不同， 对员工进行授权和分配责任，并落实分解目标，在企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制。通过内控活动使员工的行为与企业目标相联系，达到规范管理的目的。公司从明确流程规范，确保业务操作规范化，明确了业务事项必须走审核流程（如：
资金使用、**商选择、合同评审、外购材料定价、分包加工、设备采购）等。经济业务金额在1万元以上的合同必须进行合同评审，同时对长期采购关系的优秀合格**商签订廉政协议书，确保双方相关人员廉洁从业。
3、维护企业利益。
内部控制管理的目标是通过对工作流中相关风险进行识别和分析，发现那些影响企业目标实现的风险，企业管理层针对风险分析的结果采取相应的控制活动，尽力地将风险控制在最小水平，促进企业。
朝着盈利目标和成就其使命方向持续发展。企业内控工作以生产经营目标和改造扩大建设的重点、难点为主要内容，通过对资金运作、工程建设、物资采购、设备引进、劳动人事等方面开展工作，达到为企业降低成本、挖潜增效、规范运作、减少漏洞，使问题不发生或少发生，保证生产任务的完成，增加经济效益的目的。
三、企业内部控制与纪检监察工作关系。
内部控制与纪检监察之间的关系，是纪检监察工作在企业发展。
进程中面临的机遇和挑战。只有准确把握两者之间的关系，相互协调补充， 彼此发挥优势，才能将纪检监察工作和内部控制管理有机结合，共同为企业生产经营管理和持续稳步发展做出应有的贡献。如何准确把握两者关系，充分发挥监督控制作用。
1、内部控制体系的建立为纪检监察部门的监督职能提供制度上的保障。
企业纪检监察部门是按照制度进行工作的，什么行为是合规的，什么行为是应该纠正的，都要做到有据可依、有章可循，依靠制度来规范运作。
企业内部控制体系就是要建立统一规范的内部控制制度，使企业的各项规章制度成为一个统一体，在不断的理顺中囊括企业管理的各个角落，成为系统性、实用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很强的内部管理制度。这个内部控制制度的建立，一方面将有利于纪检监察部门更系统地把握企业的各项规章制度，有效地执行监督职能，另一方面也促进纪检监察部门建立健全与之配套的监督制约制度和廉洁从业规定，使纪检监察制度与企业管理紧密结合，不脱节无空档。
2、纪检监察工作被纳入内部控制体系，工作更加标准化、规范化。
纪检监察工作在党委领导下参与企业管理，作为一项企业管理活动，应该是内部控制体系中的一部分，也是要被纳入到企业内部控制体系的一项重要内容。纪检监察工作在内部体系中，随体系建设一。
道梳理监督流程，查找监察程序中存在的风险点和控制缺口，不断地对纪检监察的各项规章制度和监督流程进行修订、补充和完善，使之更加科学、严密、长效、可操作。从而使纪检监察部门在一个标准规范的程序中开展监督工作， 更好地发挥监督制约作用。
3、纪检监察工作为内部控制有效运行提供良好的运行环境。
企业的核心是人，人是内部控制有效运行的根本因素，是人建立企业的目标，并将控制机制赋予实施。人的思想道德影响着人的从业行为，人的从业行为影响着企业的利益。企业纪检监察工作的监督对。
象正是人，是监督人的行为是否符合党纪法规和企业标准，对人的不正当行为及时进行制止和纠正，采用预防和惩处等方式，使有违规倾向的人不想为、不敢为、不能为。同时通过创建廉洁文化、开展警示教育、加强党风建设责任制等工作措施，为企业员工营造良好的从业氛围，培养企业员工健康向上的从业心理和廉洁正确的从业行为，为内控体系的有效运行创造良好的内部环境。
四、加强企业内控管理中的信息化应用。
随着信息化管理在各领域普及和发展，信息化系统建设在企业管理中的作用越来越重要，企业内部控制管理中的信息化应用已经不仅是一种管理手段的变革，更是管理理念和方式的创新。
1、信息化管理在企业风险管理方面的应用。
企业的经营风险是由于企业生产经营中的一系列不稳定和不可知因素可能会造成的消极影响，正是因为风险的存在才会有内控管理实施的必要。传统的风险管理就是“风险目标设定→风险识别→风险评估→风险策略”的一个过程。在信息化应用前，各部门和阶层的信息分享不同步，存在很多信息不对称情况，造成管理决策制定的滞后，严重影响企业内控管理的实施，给企业的经营管理带来极大的风险因素。
信息化应用于企业内控管理后，企业在风险管理上首先建立的就。
是有准确标准的网络风险评估机制和预警机制，企业各个经营环节与网络评估机制挂钩，一旦某个环节有可能出现风险的预期，风险评估机制都会报警并作出应对反应。
2、信息化管理在业务流程革新上的应用。
信息化管理应用于企业内控管理后，企业的众多资源实现了共享，企业部门间的不信任监督逐渐转变为系统的激励和引导，在业务流程上，内控管理将重点放在了高风险的业务流程和系统安全控制上， 为业务流程的革新起到积极的推动作用。企业业务流程在信息化应用上实现切实的改造，不仅将不同作业环节、不同部门的先后顺序和权责划分更明晰，而且使不同环节和部门间加强了相互协调和相互制约的合作关系，更有利于业务的开展。企业的业务流程一般有实物流程、资金流程和信息流程，实物流程主要指企业内部所有实物的循环利用，是企业的基本流程；资金流程则是实物流程的货币体现，是实物和人力资源的共同结果；信息流程则是实物和资金流程的综合反映。
信息化的应用让企业业务流程中的几个流程得以即使实现，任何一个流程出现问题都会在其他流程中即时反映，是构成企业内控管理的重要机制。
五、进一步完善企业内控管理的措施。
1、提高企业的内控管理意识。
提高企业内控管理意识，建立科学合理的内控制度首先要正确理解内控管理的内涵，加大宣传教育工作的力度，通过宣传教育提高内控管理意识，使企业员工认识到实施内控管理的必要性。内控制度管理的价值在与执行，还应落实控制制度，通过培训使全体员工对企业的内控制度有所全面了解，明确控制主体和控制目标，提高内控制度的严肃性、权威性，以保证内控管理工作的有效进行。
2、建立健全科学的企业内控管理制度。
内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。处于企业中枢神经系统的重要位置。现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容，首先遵守我国相关部门法律法规，以法律法规条文为依托保证企业内控制度的合法性。
其次，要符合经济性，提高内控制度的效益，降低成本，获取丰厚的经济效益。第三要明确内控的权利和责任，对工作明确分工，保证权责分明、相互制约、相互监督。第四，企业所处的市场环境是不断变化的，是在动态的发展中，及时改善内部控制制度以确保充分发挥内部控制制度的有效性。
3、加强企业内控的监督、加强企业内控队伍的建设。
对企业风险的监督评审应是企业日常工作，另外，企业内部控制执**况应当计入对员工工作业绩的考核中，以使员工感受到内部控制管理工作的重要，才能更为有效减少企业的经营风险。企业内部控制管理人员应具有较高的素质，应当熟知相关的法律法规及规章制度，熟悉企业的生产经营运行，加强内控人员的业务培训，提高内控人员的管理能力，构建一支专业化的内控管理队伍。进一步强化管理意识、形成全员管理、自我管理、主动进行管理创新的良好格局，保证企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
4、拓宽职工群众监督渠道，保证企业管理健康向上。
企业的管理活动必须接受职工群众的监督，必须拓宽职工群众监督渠道，才能保证企业管理健康向上。改革开放以来，随着市场经济体制的建立，许多国有企业在竞争中被无情地“蒸发”了，一个重要原因就是管理行为不规范，历史事实充分证明，失去监督的权利必然产生腐败。那么，如何通过职工群众监督以杜绝管理漏洞呢？
最有效的监督渠道和形式就是以职代会为基本形式，实行厂务公开、党务公开、民主管理。企业管理活动的好坏，职工最有发言权，这也是加强国企管理走群众路线最好的实践。
企业内部控制设计实务
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