第一部分费用控制方法。
集团费用根据可控性分为可控费用和不可控费用，其中可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；主要通过滚动预算结合额度管理和行政管理的方法来控制；除特别规定的项目外，严禁先支出，后审批。
1. 定义。
1.1不可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内不可控制的费用，如折旧、摊销、总部统筹的费用（包括但不限于年金、财产保险）等；
1.2可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内可控制的费用，分为长期可控费用和短期可控费用；
1.2.1长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等，预算时要求提供参考值（如人均标准等）；
1.2.2 短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动计划进行对应；
1.3 滚动预算：本文主要是指费用控制以月为单位滚动确定控制线和开支内容；
1.4 固定费用是指不可控费用和集团有特殊规定不纳入可控范围的费用，变动费用是指可控费用。
2. 具体控制措施。
2.1 确定费用控制线。
2.1.1 各机构每年9-12月份编制年度预算，每月25日（遇节假日视情况顺延）根据年度预算和实际经营状况的变化编制下月滚动预算；
2.1.2 滚动预算编制中各机构负责人对累计可控费用实施控制，以累计可控费用控制计算额的95%为控制线，累计可控费用控制计算额的确定方法为：
集团总部、技术体系和未开始产生收入的公司按照可控费用累计预算额确定；
各公司按照“可控费用累计预算金额”和“累计自制件收入×可控费用累计预算比率”两者孰低确定；
可控费用累计预算比率=累计预算金额/累计自制件收入。
2.2 编制部门预算。
2.2.1 要求各机构将预算任务分解至各下属责任部门，并由责任部门基于零基预算的基础上，对费用按以上三类分别确定滚动预算金额：
固定不可控费用：据实估算；
长期可控费用：按“人均标准×人数”或确定额度作为参考值预算；
短期可控费用：要求提供具体的行动计划，参照费用报销标准，以具体行动支出估计为预算；
2.2.2 各机构负责人对各部门的滚动预算汇总情况进行审核，制定本月计划控制措施，确定滚动预算初稿。具体审核内容如下：
长期可控费用各项参考值是否合理，是否已发动全员采取必要措施降低单位标准；
短期可控费用所对应的各项行动计划是否必要，如必要，是否可降低标准；
2.2.3 如审核后费用超出控制线，各机构负责人根据公司费用标准、行动计划的重要性或开支标准进行调整或删减，直至费用在控制线以下；
2.3 预算批准。如累计可控费用在累计可控费用控制线的95%范围内的，可直接上报总部备案后执行；如核减后确实超出控制线的，需由机构负责人上报总部调整可控费用滚动预算，并说明特批理由及后期改进措施，待总部批准后再执行调整后的预算。
3. 各机构应严格按照已批准的预算总额，参照相应行动计划及费用额度进行费用控制，具体控制措施可由各机构负责人自行制定。
4. 各机构每月第8个工作日上报上月费用实际发生额及控制措施执**况，其中总部费用由费用列支单位负责上报；
5. 特例事项处理。
5.1 异常费用审批权限：异常费用指未纳入年度预算范围内的费用，如空运费、劳动补偿费、索赔费，各机构负责人可自行决定此类费用的处理，不必将此类费用报集团总部批准，但每月需上报总部备案，在每月费用实绩表中作说明。
5.2 其它特殊事项审批权限：超支5%以内或金额5万以下的由cfo批准，超支5%-10%或金额5-10万的由ceo批准，超支10%以上或金额10万以上的由董事长批准；
第二部分费用分类与核算内容定义。
1． 不可控费用（包括但不限于）
2． 长期可控费用（包括但不限于）
3． 短期可控费用。
4． 费用报销核算口径规定（包括但不限于）
费用按业务性质及部门职能性质记入“管理费用”、“营业费用”、“制造费用”、“研发费”科目：
4.1 管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用，通常包括财务部、管理部、总经办、人事部的费用；
4.2 营业费用：是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动过程中发生的各项费用，通常包括业务部费用、销售货物运输费用等。
4.3 制造费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。通常包括采购部、生管部、生产部、设备部、品保部、技术部从事研发活动以外的费用。
4.4 研发费：是指企业投入研发相关的各项费用，通常包括研发人员工资及相关费用、研发材料投入、固定资产折旧等。研发费在管理费用下设专项明细核算。
4.5 各科目核算时严格按规定确定口径，核算口径一经确定，不得随意变更（总部另行要求的除外）；
第三部分可控费用控制参考。
1． 长期可控制费用。
1.1 人员直接费用：包括工资及社保费用、住房公积金、商业保险，按人力资源的相关指南执行；
1.2 福利费包括食堂餐费、临时餐费、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍租金、饮用水费、冷饮费、除年度奖金外的各项奖金及节日发放、员工健康管理费、其他福利费等；
1.2.1 员工餐费按地区级差和预计出勤天数，制定员工餐费和加班餐费的标准，严格按实际出勤和标准控制；没有员工食堂的或特殊的驻外机构经过机构负责人批准，可按标准以统一订餐或现金形式发放；
定期分析食堂费用的发生趋势，检查人均食堂费用是否在控制标准范围内；对食堂采购物资的**实行公示制度，必要时，抽取食堂的物资实地了解**，从外部调查核实采购**的合理性；
1.2.2 团体活动费主要指用于团队建设的费用，应避免把团队建设活动单纯理解为聚餐、娱乐、旅游；
1.2.3 员工宿舍租金应重点控制集体宿舍以外的租金标准及其相关费用发生；
1.2.4 饮用水费根据工作性质、劳动强度以及历史数据确定各部门的控制量，以发水票方式下发到各部门自行控制；
1.2.5 团体旅游费、冷饮费、节假日发放、员工健康管理等福利根据人力资源中心制订的政策执行；
区域性的资源整合（如公司年度旅游同一地区内由一家公司负责与旅游公司商谈**等），节约成本；
同一地区标准要求趋同；
1.3 办公费用是指因日常工作的需要而购买的办公用品，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。
1.3.1 办公用品按内容分可以分为专用耗材、消耗品、管制品：
专用耗材：打印机、传真机专用的硒鼓、墨盒、色带等耗材。
消耗品：购增值**，账本、各种单证、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、订书钉、复印纸、信纸、信封、胶带、订报刊等。
管制品：铅笔、圆珠笔、胶水、签字笔、修正液、剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、电池、各类书籍资料等。
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