一、单项选择题。
1.甲公司2023年营业收入1500万元，营业成本950万元，营业税金及附加75万元，期间费用合计300万元，营业外收支净额50万元，甲公司2023年营业利润是（ ）万元。
a.175b.225c.350d.500
考点】本年利润。
答案】a解析】营业利润=1500-950-75-300=175（万元）。
2.企业在计算所得税应纳税所得额时，以下应调减的项目是（ ）
a.税后滞纳金b.超支的招待费。
c.罚款d.国债利息收入。
考点】所得税费用。
答案】d解析】国债利息收入可以免交企业所得税，所以在计算应纳税所得额时应当调减。选项abc都属于应当调增的项目。
公司2023年销售费用150万元，管理费用300万元，财务费用75万元，制造费用200万元，w公司2023年的期间费用是（ ）万元。
a.300b.450c.525d.725
考点】期间费用。
答案】c解析】期间费用=销售费用+管理费用+财务费用=150+300+75=525（万元）。
公司2023年营业利润500万元，营业外收入50万元，营业外支出75万元，所得税费用90万元。w公司2023年利润总额是（ ）万元。
a.385b.475c.550d.615
考点】本年利润。
答案】b解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=500+50-75=475。
5.甲公司2023年利润总额500万元，递延所得税50万元，该企业所得税税率为25%，，假设不考虑其他事项，甲公司2023年所得税费用是（ ）万元。
a.125b.150c.175d.220
考点】所得税费用。
答案】c解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税=500×25%+50=175（万元）。
二、多项选择题。
1.以下项目中，需要计入营业外支出科目的有（ ）
a.行政罚款b.税务罚款。
c.违约金d.赔偿金。
考点】营业外收支。
答案】abcd
解析】选项abcd均应计入营业外支出科目。
2.如果企业的交易性金融资产期末公允价值低于上一个资产负债表日的公允价值，将影响企业当年的（ ）
a.营业利润b.利润总额。
c.资产减值损失d.净利润。
考点】本年利润。
答案】abd
解析】公允价值变动损益不计入资产减值损失，所以不会影响到c。
3.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的有（ ）
a.企业可以先弥补五年内的未弥补亏损。
b.国债利息收入准予免税。
c.工会经费允许按照工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除。
d.罚款、违约支出不允许扣除。
考点】所得税费用。
答案】abcd
解析】选项abcd均正确。
4.以下与所得税相关的计算公式正确的有（ ）
a.所得税费用=当期所得税+递延所得税。
b.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
c.递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）+（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）
d.递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）
考点】所得税费用。
答案】abd
解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税，应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）或递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）+（期初递延所得税资产-期末递延所得税资产）。
5.以下项目中影响利润总额的有（ ）
a.期间费用b.投资收益。
c.资产减值损失d.所得税。
考点】本年利润。
答案】abc
解析】所得税影响的是净利润。
三、判断题。
1.年度终了，企业应当将所有损益类科目的期末余额转入本年利润科目中，然后再将本年利润中的余额转入利润分配——未分配利润科目下。（
考点】本年利润。
答案】√解析】略。
2.固定资产盘盈时，企业应当增加当年的营业外收入项目。（
考点】营业外收支。
答案】×解析】盘盈的固定资产应计入以前年度损益调整科目。
3.年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目中。（
考点】本年利润。
答案】√解析】略。
公司2023年利润总额700万元，其中包括本年收到的国债利息5万元，在计算当期应交所得税时，应调增5万元。（
考点】所得税费用。
答案】×解析】国债利息收入免交所得税，所以在计算当期所得税时应调减该笔金额。
5.表结法和账结法只是结转的时间不同，两者均应将损益类科目的余额转入“本年利润”科目。（
考点】本年利润。
答案】√解析】略。
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