初级会计实务

1. 库存现金。

现金日记账每日终了，现金日记账的余额与实际库存现金金额核对保证账款相符，月度终了现金日记账的余额应与现金总账的余额核对做到帐帐相符。

现金的清理：待处理财产损溢，如为现金短缺属于应有责任人赔偿或保险公司赔偿的部分计入其他应收款，属于无法查明原因的计入管理费用。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款，属于无法查明原因的计入营业外收入。

2.银行存款。

每日终了结出余额。编制“银行存款余额调节表”。这个表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款记账余额的记账凭证。

3.其他货币资金。包括（银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用金保证金存款，外埠存款）

银行汇票存款是由出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各中的结算均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，签明“现金”的银行汇票也可以用于支取现金。

银行本票存款，银行欠签发的承认自己在见票时无条件支取确定的金额无条件支付给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用，可以用来转账，签明“现金”的银行本票也可以用于支取现金。

信用卡存款。

是银行卡的一种，信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

信用证保证金存款。

是指采用信用证结算方式的企业也为开具信用证而存入信用证保证金专户的款项。

外埠存款。是指企业为到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息只付不收，付完清户出了采购人员可以可从中提取少量现金外一律采用转账结算。