对一个企业的整体分析主要分为：一、行业分析；二、经营分析；三、财务分析，而其中财务分析最能真实全面反映企业状况，财务分析主要通过会计报表的分析。
会计报表的分析首先要确保报表真实性，核实方法：
1) 要求出具会计师事务所审计报告，确认会计师事务所执业资格，核对审计报告骑缝章，关注审计报告意见。
2) 审查会计报表中的钩稽关系。
i. 审查企业“营业执照”中的注册资本与资产负债表中的实收资本是否一致。
ii. 资产负债表与损益表中利润部分是否一致。
会计报表分析主要分为：
1、 比率分析法。
2、 比较分析法。
3、 趋势分析法。
比率分析法是指根据中数据比率分析，具体流程：
1、 关注企业资产总额与销售收入总额，确定该企业大小规模，这里并不是数据越大越好，还要关注资产与销售收入“质量”
2、 偿债能力的分析，主要指标是资产负债表、流动比率、速动比率，此三项指标分别反映企业的长期、短期和即期偿债能力。
3、 财务效益的分析，主要指标为销售利润率、总资产报酬率。
4、 资金营运能力的分析，主要指标为总资产周转率、应收帐款周转率。
5、 发展能力分析，主要指标为资本积累率、总资产增长率。
比较分析法是指同行业间的数据比率的比较，通过比率分析法得出的数据与同行业间的数据比率比较，确定企业处于行业中的优秀、良好或者是平均水平，若指标相差过大则要企业给出合理解释。
趋势分析法是指连续几期报表分析对比以及与以往同期的对比，在趋势分析法需要注意是要以一个完整的会计周期为标准做对比和分析，不足一个完整会计周期的报表得出的数据仅供参考。
通过以上的三种分析方法，找出企业的异常状况，对照具体的会计科目作出分析。
综上所述，通过对企业会计报表的分析，可以完整地体现企业的偿债能力、财务效益、资金营运能力及发展能力，从而对企业的整体状况作出判断，而其**现的异常状况可以作为风险控制的重点，发现的目的是控制，而不是指责。
一、 资产负债率。
1． 基本概念。
资产负债率是指企业在某一时点的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债来筹资的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。
．计算公式。
资产负债率＝（负债总额／资产总额）×１
．内容解释。
１）负债总额是指企业承担的各项负债的总和．
２）资产总额是指企业拥有各项资产的总和．
．指标说明。
１）资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要判断指标．该指标不论对企业股东还是企业债权人都十分重要，适度的资产负债率己能表明企业投资人、债权人的投资风险较小，又能表明企业经营安全和稳健，具有较强的筹资能力。
２）资产负债率是衡量企业负债能力和经营风险的重要指标，比较保守的经营判断一般为不高于５０％国际上一般不高于６０％较好。
３）不同行业总行业中的企业负债率各不相同，其中交通、运输、电力等基础行业的资产负债率一般平均为５０％左右，批发业为６５％左右，商贸业为８０％左右。
４）在实际工作中，难以用简单用资产负债率的高低来判断负债状况的优劣，实际分析时，应结合国家的总体经济状况、发展趋势、企业所处竞争环境等具体条件进行客观判定。
二、流动比率。
1． 基本概念。
流动比率是企业某一时点流动资产同流动负债的比率。流动比率衡量企业短期债务偿还能力，评价企业偿还能力的强弱。
．计算公式。
流动比率＝（流动资产／流动负债）×１
．内容解释。
１）流动资产是企业在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产．
２）流动负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期内的债务．
．指标说明。
１）流动比率衡量企业流动资金的大小，充分考虑流动资产规模与流动负债规模之间的关系，是判断企业短期债务到期前，可以转化为现金用于偿还流动负债的能力大小的重要指标．
２）该指标越高，表明企业流动负债流转的越快，偿还债务的能力越强．但需说明的是，该指标过高，表明企业资金利用效率比较低下，对企业经营与发展也不利．国际上公认的标准比率是２００左右，我国较好的比率是１５０
３）一般而言，如果行业生产周期较长，则企业的流动比率就相应提高，反之亦然．
三、总债务／税息折旧及摊销前利润。
、基本概念。
总债务／税息折旧及摊销前利润是指总债务相对于当年的息、税、折摊前收益的大小。
、内容解释。
总债务是指企业承担的各项负债的总和。
ｂｉｔ是指企业的息税折摊前收益，具体指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和。是西方国家银行和评级公司常用的一项评价企业偿债还能力的指标项目。
．指标说明。
１）该指标反映一企业所创造的税前利润和企业留在内部的固定资产折旧费用、摊销费用用在支付利息前对总债务的偿还能力。
２）该指标值越小，企业还债能力越强，反之，企业的还债能力就越弱．
３）该指标值得一般水平在５左右，部分优秀企业的指标值可以达到１以内．
四、全部资本化比率。
．基本概念。
全部资本化比率是指付息总债务和付息总债务与所有者权益之和的比值．
．计算公式。
全部资本化比率＝付息总债务／（付息总债务＋所有者权益）×１
．内容解释。
付息总债务是指企业需要支付利息的债务，具体指短期贷款、一年内到期的长期负债、长期借款和应付债券之和。
所有者权益指企业自有的资产之和。
．指标说明。
１）该指标值反映企业负息总债务所占比例的大小．
２）一般来说，全部资本化的比例越大，企业所面对的支付利息费用和偿付本金的压力也越大，对债务的保障能力也越差。
３）全部资本化比率能够比资产负债率更好的反映企业短期内可能存在的还款违约风险。
五、已获利息倍数。
．基本概念。
已获利息倍数是企业一定时期息税前利润、折旧、摊销之和与利息支出的比值。已获利息倍数反映了企业偿付债息的能力。
．计算公式。
已获利息倍数＝ebitda／支付利息所偿付的现金。
．内容解释。
偿付利息所支付的现金是指企业当年偿付利息所实际支付的现金，具体指现金流量表中所列的内容。
．指标说明。
１）已获利息倍数反映了当期企业所创造的税前利润和留在企业内部的固定资产折旧费、摊销费在偿付利息前是所支付的债务利息的多少倍，从偿债资金**角度来考虑企业债务利息的偿还能力。
2）因企业所处的行业不同，已获利息倍数有不同的标准界限，国际上公认的已获利息倍数为3,1998年我国国有企业已获利息倍数为1.一般情况下，该指标如大于1,则表明企业负债经营能够赚取比资金成本更高的利润，但用此来表明企业能够维持经营，还远远不够；如小于1 ,则表明企业无力赚取大于资金成本的利润，企业债务风险很大。
３）该指标越高，表明企业的债务偿还越有保障；相反，表明企业没有足够的资金来偿还债务利息．
六、速动比率
．基本概念
速动比率是指企业某一时点的速动资产同流动负债的比率。速动比率衡量企业的短期偿债能力，评价企业流动资财产的运营能力的强弱。
．计算公式。
速动比率＝（速动资产／流动负债）×１
．内容解释。
１）速动资产是指扣除存货后的流动资产的数额。
速动资产＝流动资产－存货。
．指标说明。
１）速动比率是对流动比率的补充，是在分子剔除了流动资产中变现能力最差的存货后，计算企业实际的短期债务偿还能力较为准确。
2）该指标越高，表明企业偿还短期债务的能力越强，一般保持在100%的水平较好，表明企业既有好的债务偿还能力还有合理的流动资产结构。
3）由于行业关系速动比率合理水平之差异较大，在实际运用中，应结合行业特点分析判断。
七、经营流动现金净流量/总债务。
1. 基本概念
经营活动现金净流量/总债务是企业一定时期的经营现金净流量同总负债的比率。该指标是从现金流动角度来反映企业短期偿付负债的能力。
2. 计算公式。
现金流动负债比率=(年经营活动现金净流入/年末总负债)×100%
3. 内容解释。
年经营活动现金净流量指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及其等价物的流入量的净额。
4. 指标说明。
1) 经营活动现金流量/总债务是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿还能力进行考察。
2) 由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础的该项指标，能充分体现企业的经营活动所产生的现金流入可以在多大程度上保证当期负债的偿还，直观地反映出企业偿还负债的实际能力。用此来评价企业偿债能力更为谨慎。
3) 该指标越大，表明企业经营活动产生的净现金流量较多，能够保障企业按时偿还到期债务。
八、净资产收益比率。
1．基本概念。
净资产收益比率是指企业一定时期内的净利润同平均资产的比率。净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力，突出反映了投资与报酬的关系，是评价企业经营效益的核心指标。
2. 计算公式。
净资产收益率=(净利润/平均净资产)×100%
3. 内容解释。
1) 净利润是指企业税后利润，即利润总额扣除应交所得税后的净额，受各种政策等其他人为因素影响较少，能够客观，综合的反映企业的经济效益，准确体现投资者投入资本的获利能力。
2) 平均净资产是企业年初所有者权益和年末所有者权益的平均数。
平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2
净资产包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
4．指标说明。
1）净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，又称权益净利润率，是评价资本运营的综合效益。该指标通用性强，使用范围广，不受行业局限。在我国上市公司业绩综合排序中，该指标居于首位。
2）通过对该指标的综合对比分析，可以看出企业获利能力及其在同行中所处的地位，以及与同类企业的差异水平。
3）一般认为，在资产负债率一定的条件下企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业债权人的保证程度越高。
九、销售利润率。
1. 基本概念。
销售利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业务利润。
2. 计算公式。
销售利润率=(主营业务利润/主营业务收净额)×100%
3. 内容解释
1）主营业务利润是指企业主营业务收入净额扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的利润。
2） 该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力，没有足够大的销售（营业）利润率就无法形成企业的最终利润。同时，结合企业的销售（营业）收入和销售（营业）成本分析，能够充分反映出企业成本控制、费用管理、商品销售、销售策略等方面的不足与成绩。
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