实务操作补充练习二。
1、购入生产设备一台100000元，以商业汇票支付。
2、向长江公司采购甲、乙两种材料，甲材料买价20000元，乙材料买价10000元，增值税共计5100元，用银行存款支付，材料在途中。
3、上述材料验收入库。
4、提取现金1000元备用。
5、仓库发出甲材料30000元，乙材料20000元，其中生产a产品领用两种材料15000元，生产b产品领用两种材料20000元，车间制造a、b共用耗用两种材料5000元，行政管理部门领用两种材料10000元。
6、偿还前**款250000元，用银行存款支付。
7、用银行存款支付股利100000元。
8、用银行存款支付工资50000元。
9、分配本期职工工资50000元，其中制造a商品生产工人工资15000元，制造b商品生产工人工资25000元，车间管理人员工资2000元，行政管理人员工资8000元。
10、按职工工资的14%提取福利费。
11、销售给黄河公司a商品，货款100000元，增值税170000元，款存入银行。
12、销售给珠江公司b商品500000元，增值税85000元，款存入银行。
13、计提本期销售商品应负担的城建税3500元，教育附加费1500元。
14、王明出差预借差旅费2000元。
15、王明出差用经审核的1500元发票报销差旅费，退还现金500元。
16、购买专利技术20000元用银行存款支付。
17、期末盘盈存货(甲材料)2000元，原因尚未查明。
18、职工王莉报销医药费2000元，以现金支付。
19、计提本期固定资产折旧30000元，其中生产车间折旧25000元，行政管理部门折旧5000元，20、购买办公用品1000元用银行存款支付。
21、支付电视广告费用20000元，用银行存款支付。
22、偿还短期借款100000元，支付利息2000元。
23、销售c材料售价30000元，增值税5100元，材料成本25000元。
24、交纳印花税2500元，用银行存款支付。
25、结转本期销售a、b商品成本分别为600000元、300000元。
参***。1、购设备。
借：固定资产-生产用(设备) 100000
贷：应付票据100000
2、购材料。
借：在途物资-甲 20000
乙 10000
应交税费-增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款35100
3、材料入库。
借：原材料-甲 20000
乙 10000
贷：在途物资-甲 20000
乙 10000
4、提现备用。
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
5、仓库发出原材料。
借：生产成本-a 15000
b 20000
制造费用 5000
管理费用 10000
贷：原材料-a30000
b20000
6、偿还贷款。
借：应付账款 250000
贷：银行存款 250000
7、支付股利。
借：应付股利 100000
贷：银行存款 100000
8、支付工资。
借：应付职工薪酬上-工资 50000
贷：银行存款50000
9、工资分配。
借：生产成本-a 15000
b 25000
制造费用-工资 2000
管理费用-工资 8000
贷：应付职工薪酬-工资 50000
10、提取本期福利费。
借：生产成本-a 2100
b 3500
制造费用-福利费 280
管理费用-福利费 1120
贷：应付职工薪酬-福利费 7000
11、产品销售。
借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入-a商品 1000000
应交税费。应交增值税(销项税额)170000
12、产品销售。
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入-b商品 500000
应交税费-应交增值税(销项税额)85000
13、计提税费。
借：营业税金及附加 5000
贷：应交税费-城建税 3500
教育附加费 1500
14、借差旅费。
借：其他应收款-王明 2000
贷：库存现金2000
15、报销差旅费。
借：管理费用-差旅费 1500
库存现金500
贷：其他应收款-王明 2000
16、购专利技术。
借：无形资产-专利 20000
贷：银行存款 20000
17、盘盈存货。
借：原材料-甲材料 2000
贷：待处理财产损益 2000
18、王莉报销医药费。
借：应付酬工薪酬-福利费 2000
贷：库存现金2000
19、计提折旧。
借：制造费用-折旧 25000
管理费用-折旧 5000
贷：累计折旧 30000
20、购办公用品。
借：管理费用-办公费 1000
贷：银行存款1000
21、支付广告费。
借：销售费用-广告费 20000
贷：银行存款 20000
22、偿还借款。
借：短期借款 100000
财务费用-利息 2000
贷：银行存款 102000
23、销售材料。
借：银行存款 35100
贷：其他业务收入 30000
应交税费-应交增值税(销项税额)5100
借：其他业务成本 25000
贷：原材料-c材料 25000
24、交印花税。
借：管理费用-印花税 2500
贷：银行存款 2500
25、借：主营业务成本 900000
贷：库存商品-a 600000
b 300000
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