《财务预算学》课程模拟实验。
班级学号姓名。
一、实验名称。
财务预算编制。
二、实验目的。
通过手工模拟实验，掌握常见预算项目的编制方法。
三、实验资料。
1、已知一风科技公司生产经营a、b两种产品，2011年末应收账款余额31 000元应于预算期2012年度第一季度收回，与销售相关的其他资料如表1-1所示：
表1-1 预计销售单价、销售量和其他资料。
2、假设该公司季度末产成品合理库存量按下季度销售量10%来确定，公司a、b两种产品2012年年初存货量和年末的预计存货量资料见表1-2。
一风科技公司2012年a、b产品存货资料。
表1-2单位：实物量（件） 金额（元）
年一风科技公司生产a、b两种产品需要的各种材料的消耗定额如表1-3所示；各种材料年初、年末存货量及有关资料如表1-4所示，2011年末应付账款余额14 400元需在预算期第一季度支付。
4、假定一风科技公司2012年流通环节只缴纳增值税，其他附加税费率为增值税的10%，假定应交税金及附加都在当期用现金支付。
5、一风科技公司2012年单位工时工资率和工时定额资料如表1-5所示。该公司其他直接费用（福利费）按工资总额14%计算，预计其他直接费用当期支用率为80%。
6、一风科技公司采用变动成本法编制财务预算。变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配(若遇分配率除不尽时，第四季度b产品用倒算法计算应分配的变动性制造费用)。假设变动性制造费用当期全部付现。
固定制造费用现金支出部分平均分摊到每个季度。制造费用预算如表1-6所示。
一风科技公司2012年材料消耗定额和材料单价。
表1-3 单位：实物量（千克） 金额（元）
一风科技公司2012年年初、年末材料存货量及有关资料。
表1-4单位：实物量（千克） 金额（元）
一风科技公司2012年单位工时工资率和工时定额资料。
表1-5一风科技公司2012年制造费用预算。
表1-6 单位：元。
7、一风科技公司存货按先进先出法计价，预算期2012年a、b两种产品均按变动成本法计算各种成本。
8、一风科技公司2012年销售费用预算相关资料如表2-13上半部分所示，该公司全年固定性销售费用预算总额在年内各季度平均分摊，所有销售费用当期全部付现。
9、一风科技公司2012年预计管理费用及其现金支出预算如表1-7所示。该公司为了简化预算编制工作，直接按项目反映管理费用的全年预计水平。
一风科技公司2012年管理费用及其现金支出预算。
表1-7 单位：元。
10、为了配合新产品c的研制和开发，一风科技公司决定2012年投资一条新生产线，该生产线预计固定资产原始投资额为60 950元，年内安装调试并交付使用，与固定资产投资有关的各项费用资料如表1-8所示。另需在第四季度垫支流动资金10 000元（4#材料1 000千克，预计单价10元）。
为了筹集项目投资所需资金，公司决定于2012年初按面值发行30 000元，票面利率为8%，每年年末付息的5年期公司债券；第二季度按面值发行40 000元的普通股。
2012年一风科技公司c产品生产线投资及筹资活动预算如表1-8所示。
11、根据企业借款计划，一风科技公司于2012年第。
三、第四季度初分别向银行短期借款5 000元和30 000元，年利率6%；第一季度、第二季度末各归还长期贷款本金15 000元，年利率为10%；每季末支付各种借款利息。
12、一风科技公司预计2012年每季度预先支付所得税2 000元、预先支付股利2 000元。公司现金库存限额为4 000～5 000元，现金有余缺时可与有价**以1 000元整数倍进行互相转换。
13、一风科技公司法定盈余公积金的提取比例为10%，任意盈余公积金的提取比例为5%，股利支付率为30%，一风科技公司适用所得税率为25%。
14、后面表2-1至表2-17中也给出了部分数据。
四、实验要求。
请根据上述资料，为一风科技公司编制2012年下列相应预算，直接填在表2-1至表2-17中。（单位成本保留四位小数，其它计算结果一般保留两位小数）
一风科技公司2012年固定资产投资及筹资活动预算。
表1-8 单位：元。
以下为答题部分（表2-1至表2-17）：
一风科技公司2012年销售预算。
表2-1 单位：元。
一风科技公司2012年销售引起的现金流入预算。
表2-2 单位：元。
一风科技公司2012年生产预算。
表2-3 单位：件。
一风科技公司2012年直接材料需用量预算。
表2-4 单位：千克。
一风科技公司2012年直接材料采购预算。
表2-5单位：实物量（千克）、金额（元）
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