(用友通软件)
注:此套题和考试时的真题形式一样,只是金额和会计分录会变化,希望能仔细做一遍。)
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量。
1001 现金借5256
1002 银行存款借233892
1131 应收账款借81468
113101 应收账款- e公司借26280
113102 应收账款-f公司借55188
1133 其他应收款借10512
113301 其他应收款-张三借10512
113302 其它应收款-e公司借。
1151 预付账款借。
1201 物资采购借。
120101 物资采购-甲材料借。
120102 物资采购-乙材料借。
1211 原材料借226008
121101 原材料-甲材料借149796100
121102 原材料-乙材料借76212800
1243 库存商品借614952
124301 库存商品-a产品借218124600
124302 库存产品-b产品借396828600
1301 待摊费用借49932
1401 长期股权投资借155052
140101 长期股权投资-**投资借155052
1501 固定资产借1277208
1502 累计折旧贷546624
1901 长期待摊费用借157680
1911 待处理财产损溢借。
2101 短期借款贷144540
2111 应付票据贷102492
2121 应付账款贷107748
212101 应付账款-丙单位贷23652
212102 应付账款-丁单位贷84096
2131 预收账款贷73584
213101 预收账款-f公司贷73584
2151 应付工资贷。
2153 应付福利费贷31536
2161 应付股利贷28908
2171 应交税金贷13140
217101 应交税金-应交增值税贷。
21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷。
21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷。
217106 应交税金-应交所得税贷13140
2181 其他应付款贷52560
2191 预提费用贷28908
2301 长期借款贷475668
3101 股本贷993384
3111 资本公积贷42048
311107 资本公积-其他资本公积贷42048
3121 盈余公积贷170820
312101 盈余公积-法定盈余公积贷170820
312103 盈余公积-法定公益金贷。
3131 本年利润贷。
3141 利润分配贷。
314102 利润分配-提取法定盈余公积贷。
314103 利润分配-提取法定公益金贷。
314110 利润分配-应付普通股股利贷。
314115 利润分配-未分配利润贷。
4101 生产成本借。
410101 生产成本-a产品借。
410102 生产成本-b产品借。
4105 制造费用借。
5101 主营业务收入借。
510101 主营业务收入-a产品借。
510102 主营业务收入-b产品借。
5102 其他业务收入借。
5301 营业外收入借。
5401 主营业务成本借。
540101 主营业务成本-a产品借。
540102 主营业务成本-b产品借。
5405 其他业务支出借。
5501 营业费用借。
5502 管理费用借。
5503 财务费用借。
5601 营业外支出借。
5701 所得税借。
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-a产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-b产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1. 计提本月折旧费,其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:制造费用 4214.4
管理费用 2874.04
贷:累计折旧 7088.44
2. 以现金26元,支付a产品销售搬运费。
借:营业费用 26
贷:现金 26
3. 领用甲材料60吨,其中生产a产品耗用24吨,生产b产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
借:生产成本-a产品 35951.04
生产成本-b产品 26963.28
制造费用 13481.64
营业费用 8987.76
管理费用 4493.88
贷:原材料-甲材料 89877.6
4. 领用乙材料280吨,其中生产a产品耗用140吨,生产b产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元/吨。
借:生产成本-a产品 13336.4
生产成本-b产品 8001.84
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