建筑业会计实务分录。
实务分录。1.预缴增值税分录。
借:应交税费——应交增值税(预缴增值税 ——某项目)
贷:银行存款。
同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税(根据财税2023年22号文件)分录如下:
先计提:借:税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷:应交税费——城市建设维护税。
应交税费——地方教育附加税。
应交税费——教育附加税。
然后再做支付分录:
借:应交税费——城市建设维护税。
应交税费——地方教育附加税。
应交税费——教育附加税。
贷:银行存款。
2.收到甲方预付的工程款,当月开发票给甲方。
借:银行存款。
贷:预收账款。
应缴税费-应缴增值税-销项税。
3.工程结算的时。
借:预收账款/应收账款。
贷:工程结算——某项目部。
4. 发生各种成本时。
借:工程施工—合同成本。
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款。
借:管理费用。
原材料。应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款。
支付人工费。
借:工程施工--人工费。
贷:现金(或应付工资等)
发生的机械费用。
借:工程施工--机械使用费。
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
发生的其他直接费。
借:工程施工--其他直接费。
贷:银行存款(或现金等)
5.月末结转增值税。
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
6.下月缴纳增值税。
借:应交税费-未交增值税(一般计税)
贷:银行存款。
7. 月末确认收入和成本。
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
8. 工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲。
抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工。
企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时。
借:工程结算(按账面累计余额)
贷:工程施工。
9.月末结转费用成本收入到利润。
借:主营业务收入。
贷:主营业务成本。
管理费用。销售费用。
财务费用等等。
借或贷:本年利润。
10.注意若干小问题:
a,3%的简易是否可以抵扣?
开给一般纳税人一般纳税的企业就可以抵扣,开给简易征收的一般纳税人是不可以抵扣的。
b,在申报增值税的时候有个,附列资料表有扣除项目等等是差额征收专门填写的表,没有申请差额征收的不要去填写。如下图:
寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
建筑业会计实务重点掌握
一 收入核算 二 1 收到预付工程款时 三 借 银行存款 四 贷 预收账款 五 2 工程完工结算时 六 借 预收账款 七 贷 工程结算收入 八 3 结转收入 九 借 工程结算收入 一十 贷 本年利润 一十一 成本的核算 一十二 1 施工过程中发生的材料费 一十三 借 工程施工 材料费 一十四 贷 银...
会计实务分录
1 企业从银行取一笔8月的借款100000元,款项转存银行。借 银行存款 100000 贷 短期借款 100000 2,购置一条安装的新生产线价值250000元,以银行支票支付。借 在建工程 250000 贷 银行存款 250000 3,本期向xyz公司采购a,b两种材料,a材料买价150000元,...
会计实务分录总结
1 存货清查处理 1 审批之前的处理 盘盈 借 库存商品等贷 待处理财产损益。盘亏 借 待处理财产损益贷 库存商品等。2 审批之后的处理 盘盈 借 待处理财产损益贷 管理费用。亏 一般经营性损失或定额内损失 借 管理费用。非常损失 借 营业外支出。保险公司和过失人赔款 借 其他应收款。盘亏和毁损的总...